国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】.docxVIP

国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业所得额

B.应纳税所得额

C.净利润

D.毛利润

2.增值税的纳税人包括哪些？()

A.所有企业

B.所有企业及个体工商户

C.达到增值税纳税标准的单位或个人

D.国有企业

3.个人所得税的征税范围包括哪些收入？()

A.薪酬所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

4.什么是增值税专用发票？()

A.用于购买货物或接受服务的发票

B.适用于增值税纳税人的专用发票

C.仅用于出口货物的发票

D.用于免税货物的发票

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度末15日前

C.每年度终了后5个月内

D.次年度终了后6个月内

6.什么是增值税的小规模纳税人？()

A.年销售额超过500万元的纳税人

B.年销售额不超过500万元的纳税人

C.年应纳税所得额超过50万元的纳税人

D.年应纳税所得额不超过50万元的纳税人

7.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴，年终汇算清缴

B.按年预扣预缴，年终汇算清缴

C.按季预扣预缴，年终汇算清缴

D.按次预扣预缴，年终汇算清缴

8.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.什么是增值税的进项税额？()

A.企业购买货物支付的增值税

B.企业销售货物收取的增值税

C.企业出口货物退还的增值税

D.企业进口货物支付的增值税

10.什么是个人所得税的专项附加扣除？()

A.基本减除费用

B.专项附加扣除是指个人所得税法规定的各项扣除

C.税率调整

D.速算扣除数

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.个人所得税的下列哪些属于专项附加扣除？()

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

13.企业所得税的下列哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.财政拨款

14.增值税的下列哪些属于价外费用？()

A.手续费

B.代收代付款项

C.奖金

D.返利

15.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内无住所的外籍个人

C.中国境内居住满1年的外籍个人

D.在中国境内居住不满1年的外籍个人

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。

18.个人所得税的征收方式分为按月预扣预缴和按年汇算清缴。

19.增值税专用发票的联次一般包括发票联、抵扣联和记账联。

20.企业所得税的源泉扣缴是指在中国境内支付所得的企业和单位，应当代扣代缴的税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税人必须在中国境内设立机构、场所。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于所有出口货物和服务。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的工资、薪金所得每月都有固定的起征点。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

27.个人所得税有哪些常见的专项附加扣除项目？

28.企业所得税的源泉扣缴是如何进行的？

29.什么是增值税的进项税额？它有什么作用？

30.企业所得税的居民企业和非居民企业有哪些区别？

国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，这是企业