内部控制学 课件 4控制活动.pptx

1控制活动

2目标思政目标：实践知行合一、收获见行见效学习目标1.了解内部控制主要控制活动的种类及其内在关系。2.掌握不相容职务分离控制。3.掌握授权审批控制。4.熟悉会计系统控制。5.掌握财产保护控制。6.熟悉全面预算控制。7.了解运营分析控制。8.熟悉绩效考评控制。

3讲课主要内容一、控制活动：引例、分类二、不相容职务分离控制三、授权审批控制四、会计系统控制五、财产保护控制六、全面预算控制七、运营分析控制八、绩效考评控制九、合同控制

4一、控制活动：引例、分类

引例：出现频率最高的内部控制缺陷1/2截至2020年5月31日，沪深两市共1，923家A股上市公司披露了2019年度内部控制审计报