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2026年最新中级会计税法试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.政府补助

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金

B.办公费用

C.资产租赁费

D.职工福利费

3.根据我国《个人所得税法》，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.劳务报酬所得

4.根据我国《增值税法》，下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。

A.加工修理修配劳务

B.转让土地使用权

C.金融保险服务

D.基础电信服务

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，可以全额税前扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

6.根据我国《企业所得税法》，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.政府补助

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金

B.办公费用

C.资产租赁费

D.职工福利费

8.根据我国《个人所得税法》，下列项目中，属于经营所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.利息所得

9.根据我国《增值税法》，下列项目中，属于增值税免税行为的是（）。

A.加工修理修配劳务

B.转让土地使用权

C.金融保险服务

D.基础电信服务

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，可以按比例税前扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.个人所得税的基本税率为______%。

3.增值税的基本税率为______%。

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，但不得超过______%。

5.职工工资薪金所得，适用______%的税率。

6.劳务报酬所得，适用______%的税率。

7.经营所得，适用______%的税率。

8.增值税的免税行为包括______。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以按比例税前扣除的项目包括______。

10.个人所得税的应纳税所得额计算公式为______。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目。（）

2.个人所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除。（）

3.增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率。（）

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以全额税前扣除。（）

5.职工工资薪金所得，适用3%至45%的税率。（）

6.劳务报酬所得，适用20%的税率。（）

7.经营所得，适用5%至35%的税率。（）

8.增值税的免税行为包括农业生产、教育医疗服务等。（）

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以按比例税前扣除的项目包括业务招待费、广告费等。（）

10.个人所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。（）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的基本税率和免税收入。

2.简述个人所得税的基本税率和应纳税所得额计算公式。

3.简述增值税的基本税率和免税行为。

4.简述企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除的项目及其扣除比例。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2025年实现收入总额1000万元，不征税收入50万元，免税收入100万元，扣除项目600万元。计算该企业2025年的应纳税所得额。

2.某个人2025年工资薪金所得12万元，基本减除费用6万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元。计算该个人2025年的应纳税所得额。

3.某企业2025年销售额200万元，增值税税率为13%。计算该企业2025年的应纳税额。

4.某企业2025年发生业务招待费20万元，广告费30万元。计算该企业2025年可以税前扣除的业务招待费和广告费。

答案和解析

一、单项选择题

1.D

2.D

3.D

4.A

5.B

6.D

7.D

8.C

9.B

10.C

二、填空题

1.25

2.3%至45%

3.