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国开《审计案例分析》完整版参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.在审计案例分析中，审计师对某公司的存货进行了盘点，发现实际存货数量比账面数量少10%，以下哪种处理方式是正确的？()

A.直接将账面存货数量调整为实际数量

B.不做调整，仅在备注中说明盘点结果

C.对存货数量进行重新核算，确认是否存在账务错误

D.向公司管理层提出警告，但不调整账面数量

2.以下哪项不属于审计师的职责？()

A.对客户的财务报表进行审计

B.确保客户的财务报表真实、公允地反映了其财务状况和经营成果

C.提供财务咨询服务

D.对客户进行内部控制评价

3.在审计过程中，以下哪项不是审计师应遵循的原则？()

A.独立性原则

B.公正性原则

C.保密性原则

D.逐字逐句审查原则

4.审计师在进行风险评估时，以下哪种方法不是常用的？()

A.实地观察法

B.内部控制测试法

C.问卷调查法

D.逻辑推断法

5.在审计过程中，审计师发现客户存在重大舞弊行为，以下哪种处理方式是正确的？()

A.将舞弊行为报告给客户管理层

B.不报告，以免影响客户关系

C.将舞弊行为报告给监管机构

D.与客户协商，要求其自行整改

6.以下哪项不是审计报告的组成部分？()

A.审计意见

B.审计师声明

C.财务报表附注

D.审计师签字

7.审计师在审计过程中，以下哪种情况应实施追加审计程序？()

A.审计师对客户的内部控制有信心

B.审计师发现财务报表存在异常

C.审计师对客户的管理层有信心

D.审计师对客户的行业有信心

8.在审计过程中，以下哪种方法不属于审计师的证据收集方法？()

A.观察法

B.询问法

C.分析程序

D.现金流量表分析

9.以下哪种情况，审计师应出具保留意见的审计报告？()

A.审计范围受到限制

B.审计师对财务报表的总体意见没有异议

C.审计师对财务报表的总体意见有异议，但未影响审计意见

D.审计师对财务报表的总体意见有异议，且影响审计意见

10.审计师在审计过程中，以下哪种行为是不正当的？()

A.对客户的财务报表进行独立、客观的审计

B.向客户泄露审计过程中获取的保密信息

C.对客户的内部控制进行评价

D.与客户保持良好的沟通

11.在审计过程中，以下哪种情况，审计师应出具否定意见的审计报告？()

A.审计师对财务报表的总体意见没有异议

B.审计师对财务报表的总体意见有异议，但未影响审计意见

C.审计师对财务报表的总体意见有异议，且影响审计意见

D.审计师对财务报表的总体意见有异议，但无法获取充分、适当的审计证据

二、多选题(共5题)

12.在审计过程中，审计师应考虑哪些因素来评估客户的舞弊风险？()

A.客户的行业特性

B.客户的财务状况

C.客户的管理层诚信度

D.客户的业务流程复杂性

E.客户的内部控制体系

13.以下哪些是审计师在实施风险评估程序时可能使用的审计方法？()

A.审计抽样

B.审计观察

C.审计询问

D.审计分析程序

E.审计函证

14.审计报告中可能包含哪些类型的意见？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.否定意见

E.限制性意见

15.在审计过程中，审计师应当如何处理与管理层意见不一致的情况？()

A.必须接受管理层的解释

B.与管理层进行沟通，寻求解释

C.独立调查，获取更多信息

D.忽略不一致的意见，继续审计工作

E.向监管机构报告

16.以下哪些是审计师在审计客户财务报表时，需要关注的内部控制要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

三、填空题(共5题)

17.在审计过程中，审计师通常会通过______程序来评估客户的舞弊风险。

18.审计报告中，如果审计师认为财务报表存在重大错报，但未对财务报表的整体公允性产生怀疑，则应出具______意见。

19.审计师在执行审计程序时，应当保持______，以确保审计工作的独立性和客观性。

20.在审计客户内部控制时，审计师应当关注控制环境、风险评估、______、信息与沟通和监督等五个要素。

21.审计师在实施实质性程序时，如果认为财务报表存在重大错报风险，应当实施______程序以获取充分、适当的审计证据。

四、判断题(共5题)

22.审计师在审计过程中，可以自行决定审计范围的大小。()

A.正确B.错误

23.