固定资产盘点流程与结果记录表.docVIP

一、本模板的应用场景

本《固定资产盘点流程与结果记录表》适用于各类企业、事业单位及社会组织对固定资产进行系统化盘点的场景，具体包括：

定期全面盘点：年度或半年度对单位所有固定资产进行一次全面清查，保证账实相符；

新增资产盘点：在批量购置、接收捐赠或资产调拨后，对新增资产进行专项盘点，及时更新台账；

异常情况复盘：当出现资产丢失、损坏、账目异常等情况时，针对性开展局部盘点，追溯问题原因；

审计或合规检查：配合外部审计、内部合规或资产评估工作，提供盘点依据及记录；

部门交接或资产重组：在部门调整、岗位变动或资产划转时，明确资产权属及现状，避免后续纠纷。

二、固定资产盘点详细操作流程

（一）盘点前：充分准备，明确分工

成立盘点小组

根据资产规模及盘点范围，组建由资产管理部门、财务部门、使用部门代表组成的盘点小组，明确分工：

组长（通常为资产管理部门*经理）：统筹协调，监督盘点进度，审核盘点结果；

财务人员（*会计）：提供资产台账（含资产编号、名称、规格、账面数量、原值、使用部门等），协助核对账实差异；

使用部门代表（如主管、专员）：熟悉本部门资产存放位置及使用状况，配合现场盘点；

记录员（可由*助理兼任）：负责填写盘点记录表，实时记录盘点数据及异常情况。

制定盘点计划

明确盘点时间（避开业务高峰期，如周末或月末）、范围（全盘/部门/资产类别）、分组方式（按区域/部门/资产类型分组）；

提前3个工作日发布盘点通知，要求各部门配合整理资产，保证盘点期间资产状态稳定（如未进行新增、调拨或报废操作）。

核对基础资料

财务部门提前更新《固定资产台账》，保证资产信息（名称、规格、型号、使用部门、责任人等）准确无误；

资产管理部门准备资产标签、盘点记录表（纸质或电子版）、相机/扫描设备（用于拍摄资产实物及标签）、盘点工具（如盘点机、二维码扫描器）等。

（二）现场盘点：逐项清查，规范记录

分组实施，逐项核对

各小组按分工前往资产存放地点，遵循“见物点物、见卡点数”原则，对每项资产进行逐一清查：

核对资产实物与台账信息是否一致（编号、名称、规格型号、使用部门、责任人）；

检查资产存放位置是否与台账记录相符，如存放部门变更，需同步更新信息；

确认资产状态（在用、闲置、毁损、报废等），对毁损或报废资产标注具体原因（如“设备老化无法修复”“意外损坏”）。

记录数据，标记异常

记录员对照《固定资产盘点记录表》，逐项填写“实盘数量”“存放地点”“资产状态”等信息，保证字迹清晰、数据准确；

发觉账实差异（盘盈、盘亏、数量不符、状态异常等）时，立即标记并拍照留存（照片需包含资产整体、标签及差异部位），同时记录异常细节（如“台账显示1台电脑，实盘未找到”“发觉1台打印机外壳破损”）。

交叉复核，避免遗漏

小组内完成初步盘点后，由组长组织交叉复核（如A组盘点B部门资产），重点检查易遗漏区域（如仓库、闲置办公室、个人工位）及高频移动资产（如笔记本电脑、投影仪）；

对价值较高或关键设备（如服务器、生产设备）进行二次盘点，保证数据无误。

（三）盘点后：汇总数据，分析差异

数据整理与汇总

各小组将盘点记录表交至资产管理部门，由记录员统一录入电子系统（如Excel或资产管理软件），《固定资产盘点汇总表》；

汇总内容包括：各部门/类别资产账面总数、实盘总数、盘盈数量、盘亏数量、差异率等关键指标。

差异分析与原因核查

财务部门与资产管理部门共同对差异项进行原因分析，形成《固定资产差异说明》，常见原因包括：

盘盈：新增资产未及时入账、资产调拨未更新台账、前期漏盘等；

盘亏：资产丢失、报废未核销、调拨未交接、账务录入错误等；

数量不符：资产拆分/组装（如服务器组件）、一物多卡、标签脱落等；

状态异常：资产损坏、闲置未报备、使用人变更未登记等。

对无法明确原因的差异项，由盘点小组牵头，使用部门、财务部门联合调查，形成书面报告。

（四）报告编制与审批

填写盘点结果记录表

依据《固定资产盘点汇总表》及《差异说明》，完成《固定资产盘点流程与结果记录表》的最终填写，内容包括：

盘点基本信息（时间、地点、参与人员、盘点范围）；

资产明细（按部门/类别分类的账面、实盘数据）；

差异情况（差异原因、责任部门/人、处理建议）；

审批意见（盘点组长、财务负责人、单位负责人签字）。

撰写盘点报告

附加《固定资产盘点汇总表》《差异说明》及差异照片，形成《固定资产盘点报告》，内容需客观反映盘点过程、结果及改进建议。

逐级审批

盘点报告经盘点组长审核后，提交财务部门复核，最终报单位负责人（如总经理、院长）审批，确认盘点结果及处理方案。

（五）结果处理：账务调整与问题整改

账务调整

财务部门根据审批后的盘点结果，及时更新《固定资产台账》：

盘盈资产：履行入账手续，补充资产卡片，登记入账价值（如购置成本、评估价值）；