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考研税务真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体是指（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.征税对象

D.税收法律规范

答案：B

2.下列哪一项不属于税收的特征？（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可选择性

答案：D

3.企业所得税的税率一般为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税的免税项目包括（）。

A.股息所得

B.偶然所得

C.资助所得

D.免税教育支出

答案：D

5.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小规模和一般纳税人

D.大规模纳税人

答案：C

6.营业税的征税对象是（）。

A.营业收入

B.营业利润

C.营业成本

D.营业外收入

答案：A

7.消费税的征税对象包括（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.以上都是

答案：D

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

9.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

答案：D

10.增值税的税率根据不同商品或服务的不同，分为（）。

A.13%和9%

B.17%和11%

C.10%和6%

D.15%和12%

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的要素包括（）。

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

答案：A,B,C

2.税收的职能包括（）。

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.分配资源

答案：A,B,C

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.业务招待费

答案：A,B,C,D

4.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：A,B,C,D

5.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大规模纳税人

D.特定纳税人

答案：A,B

6.营业税的征税范围包括（）。

A.服务业

B.建筑业

C.金融业

D.邮电通信业

答案：A,B,C,D

7.消费税的征税对象包括（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

答案：A,B,C,D

8.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业减按15%税率

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额

C.加计扣除

D.税收抵免

答案：A,B,C,D

9.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：A,B,C,D

10.增值税的税率根据不同商品或服务的不同，分为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。（）

答案：错误

2.所有的税收收入都用于国家财政支出。（）

答案：正确

3.企业所得税的税率是固定的，没有优惠政策。（）

答案：错误

4.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。（）

答案：错误

5.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

答案：正确

6.营业税的征税对象是营业收入。（）

答案：正确

7.消费税的征税对象是特定的消费品。（）

答案：正确

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，所有的支出都可以扣除。（）

答案：错误

9.个人所得税的应税所得包括工资所得、经营所得、财产租赁所得和利息所得。（）

答案：正确

10.增值税的税率根据不同商品或服务的不同，分为13%、9%、6%和0%。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的要素。

答案：税收法律关系的要素包括主体、客体和内容。主体是指税收法律关系的参与者，如税务机关和纳税人。客体是指税收法律关系中的征税对象，如营业收入、财产等。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如税务机关的征税权和纳税人的纳税义务。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前