吉林税务考研真题及答案.docVIP

吉林税务考研真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体不包括以下哪个选项？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.人民法院

答案：D

2.以下哪项不属于税收征收管理法的调整范围？

A.税收征收的程序

B.税收征收的权限

C.税收征收的实体内容

D.税收征收的监督机制

答案：C

3.纳税人违反税法规定，未按时申报纳税，税务机关可以采取的措施不包括以下哪项？

A.罚款

B.拍卖财产

C.强制执行

D.停止供应生产资料

答案：B

4.以下哪项是增值税的纳税人？

A.营业税纳税人

B.消费税纳税人

C.企业所得税纳税人

D.增值税纳税人

答案：D

5.个人所得税的税率形式不包括以下哪项？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：C

6.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资产折旧

D.股息红利分配

答案：D

7.税收强制执行措施不包括以下哪项？

A.拍卖财产

B.冻结存款

C.强制划拨税款

D.罚款

答案：D

8.以下哪项是税收征收管理法的基本原则？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

答案：A

9.纳税人享有的权利不包括以下哪项？

A.陈情申辩权

B.税收检查权

C.纠纷解决权

D.税收监督权

答案：B

10.以下哪项是税收筹划的特点？

A.合法性

B.隐蔽性

C.风险性

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的要素包括哪些？

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的权利义务

答案：ABC

2.税收征收管理法的目的是什么？

A.保证国家财政收入

B.维护税收秩序

C.保护纳税人权益

D.促进经济发展

答案：ABCD

3.纳税人的义务包括哪些？

A.按时申报纳税

B.提供真实资料

C.接受税务检查

D.缴纳税款

答案：ABCD

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特殊纳税人

D.零税率纳税人

答案：AB

5.个人所得税的所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：ABCD

6.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资产折旧

D.股息红利分配

答案：ABC

7.税收强制执行措施包括哪些？

A.拍卖财产

B.冻结存款

C.强制划拨税款

D.罚款

答案：ABC

8.税收征收管理法的基本原则包括哪些？

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

答案：ABCD

9.纳税人享有的权利包括哪些？

A.陈情申辩权

B.税收检查权

C.纠纷解决权

D.税收监督权

答案：ACD

10.税收筹划的特点包括哪些？

A.合法性

B.隐蔽性

C.风险性

D.效益性

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。

答案：错误

2.税收征收管理法只调整税收征收的实体内容。

答案：错误

3.纳税人未按时申报纳税，税务机关可以采取罚款措施。

答案：正确

4.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

答案：正确

5.个人所得税的所得项目包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得和利息所得。

答案：正确

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、营业费用和资产折旧。

答案：正确

7.税收强制执行措施包括拍卖财产、冻结存款和强制划拨税款。

答案：正确

8.税收征收管理法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收中性原则。

答案：正确

9.纳税人享有的权利包括陈情申辩权、纠纷解决权和税收监督权。

答案：正确

10.税收筹划的特点包括合法性、隐蔽性、风险性和效益性。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的要素。

答案：税收法律关系的要素包括主体、客体和内容。主体是指税收法律关系的参与者，包括税务机关和纳税人。客体是指税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，如税收征收和缴纳。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如纳税人的纳税义务和税务机关的征收权。

2.简述增值税的纳税人分类。

答案：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准，且会计核算不健全的纳税人。一般纳税人是指年应税销售额达到规定标准，且会计核算健全的纳税人。

3.简述个人所得税的所