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烟税计税基础知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国对卷烟在哪个环节征收消费税？

A.生产环节B.批发环节C.生产和批发环节D.零售环节

答案：C

2.甲类卷烟的消费税比例税率是？

A.36%B.56%C.20%D.15%

答案：B

3.烟丝的消费税税率是？

A.20%B.30%C.40%D.50%

答案：B

4.卷烟批发环节消费税的从价税率是？

A.5%B.11%C.17%D.20%

答案：B

5.下列关于烟税计税依据说法正确的是？

A.只按销售数量计税B.只按销售额计税C.既按销售数量又按销售额计税D.按利润计税

答案：C

6.某卷烟厂销售一批甲类卷烟，销售额为100万元（不含税），销售数量为10标准箱，应缴纳消费税为（）万元（已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，1标准箱=250条，1条=200支）

A.56B.56+1.5C.56+3D.56+6

答案：C

7.下列不属于烟税征收范围的是？

A.雪茄烟B.电子烟C.烟叶D.烟丝

答案：C

8.乙类卷烟的消费税比例税率是？

A.30%B.36%C.40%D.45%

答案：B

9.卷烟消费税在生产环节实行的计税办法是？

A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.核定计税

答案：C

10.计算烟税时，下列关于销售额的说法错误的是？

A.包括向购买方收取的全部价款B.包括价外费用C.不包括增值税税款D.包括增值税税款

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.烟税的征收范围包括（）

A.卷烟B.雪茄烟C.烟丝D.电子烟

答案：ABCD

2.以下属于卷烟消费税计税依据的有（）

A.销售数量B.销售额C.销售利润D.销售成本

答案：AB

3.下列关于烟税税率说法正确的有（）

A.甲类卷烟比例税率56%B.乙类卷烟比例税率36%

C.雪茄烟比例税率36%D.烟丝比例税率30%

答案：ABCD

4.卷烟批发环节征收消费税，以下说法正确的是（）

A.批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B.批发商向零售商销售卷烟缴纳消费税

C.批发环节消费税税率为11%加0.005元/支

D.批发环节消费税税率为11%

答案：ABC

5.计算烟税销售额时，应包括（）

A.价款B.价外费用C.增值税D.消费税

答案：AB

6.以下关于烟税纳税地点说法正确的有（）

A.纳税人销售的卷烟，向机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人自产自用的卷烟，向机构所在地主管税务机关申报纳税

C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

D.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，分别申报纳税

答案：ABC

7.烟税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定计税

答案：ABC

8.下列属于烟税纳税人的有（）

A.卷烟生产企业B.卷烟批发企业C.雪茄烟生产企业D.烟丝生产企业

答案：ABCD

9.下列关于烟税说法正确的有（）

A.是流转税的一种B.对国家财政收入有重要贡献

C.计税依据复杂D.税率根据不同烟类有差异

答案：ABCD

10.影响烟税应纳税额的因素有（）

A.销售数量B.销售额C.税率D.成本

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有烟类产品都在生产和批发环节征收消费税。（×）

2.甲类卷烟和乙类卷烟的消费税从量定额税率相同。（√）

3.烟丝只在生产销售环节征收消费税。（√）

4.卷烟批发企业销售给其他批发企业的卷烟也要缴纳消费税。（×）

5.计算烟税时，销售额包含增值税税款。（×）

6.雪茄烟的消费税税率是30%。（×）

7.烟税的计税依据只有销售数量。（×）

8.纳税人自产自用的卷烟不缴纳消费税。（×）

9.电子烟不征收消费税。（×）

10.烟税在不同环节计税方法相同。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述烟税的征收环节。

答案：卷烟在生产和批发环节征收消费税；雪茄烟、烟丝、电子烟在生产（进口）环节征收消费税。

2.甲类卷烟和乙类卷烟在消费税税率上有何不同？

答案：甲类卷烟消费税比例税率56%，并按0.00