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2026年出口退税专员面试题及政策解读

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：根据现行政策，出口企业申请增值税退（免）税的货物，其购进原材料时支付的增值税进项税额，以下哪种情况下可以全部退还？

A.原材料用于生产出口货物，且货物本身适用零税率

B.原材料直接出口，且未发生加工

C.原材料用于内销，需单独核算进项税额

D.原材料用于免税项目，不适用退税政策

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》及《出口退税管理办法》，企业购进原材料用于生产出口货物，且货物本身适用零税率时，其对应的进项税额可以全部退还。选项B中，原材料直接出口但未加工，可能无法享受退税；选项C中，内销原材料需单独核算，部分进项税可能无法退税；选项D中，免税项目不适用退税政策。

2.题目：某出口企业2026年3月出口一批服装，离岸价为10万美元，汇率按1美元：6.8人民币计算，该企业当月应申报的出口退税额为多少？（假设退税率为13%，且该企业符合免抵退税政策）

A.68万元人民币

B.76.4万元人民币

C.84万元人民币

D.92.4万元人民币

答案：A

解析：出口退税额计算公式为：离岸价×汇率×退税率。代入数据：10万美元×6.8人民币/美元×13%=68万元人民币。注意，汇率按国家外汇管理局公布的当日汇率计算，退税率根据货物类别确定。

3.题目：某企业出口一批货物，因客户要求更改了包装标识，导致货物无法原状退运，该企业应如何处理？

A.按照内销货物处理，补缴已退税款

B.申请延期退运，无需承担责任

C.提供相关证明，申请部分退税

D.按照出口货物规定继续申报退税

答案：C

解析：根据《出口退税管理办法》，因客户要求更改包装标识导致货物无法原状退运的，企业需提供相关证明（如客户签收单、更改说明等），可申请部分退税，但需承担一定责任。选项A错误，因非企业原因导致的退运问题，无需补缴税款；选项B过于宽松，需按规定处理；选项D未考虑更改后的货物状态。

4.题目：某跨境电商企业出口一批农产品，符合“免、抵、退”政策，其增值税应纳税额计算顺序以下列哪项为准？

A.出口货物离岸价×退税率-内销货物销售额×税率

B.出口货物离岸价×税率-内销货物销售额×退税率

C.出口货物离岸价×退税率+内销货物销售额×税率

D.出口货物离岸价×税率+内销货物销售额×退税率

答案：A

解析：跨境电商农产品适用“免、抵、退”政策，应纳税额计算公式为：出口货物离岸价×退税率-内销货物销售额×税率。选项B、C、D的计算顺序错误，需严格按政策规定执行。

5.题目：某企业出口一批机械设备，因技术升级需返修，返修后的货物重新出口，其退税政策如何处理？

A.按原退税率重新退税

B.按新税率重新计算退税

C.免税处理，无需退税

D.视同内销，补缴已退税款

答案：B

解析：根据《出口退税管理办法》，出口货物因技术升级需返修后重新出口的，应按新税率重新计算退税。选项A错误，返修后的货物可能适用不同退税率；选项C错误，返修货物仍需按规定退税；选项D错误，返修货物并非内销。

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.题目：以下哪些情形会导致出口企业无法享受增值税退（免）税政策？

A.出口货物属于免税项目

B.出口企业未按规定备案

C.出口货物在境外发生毁损

D.出口货物因客户原因无法原状退运

答案：A、B

解析：免税项目（如部分农产品、技术贸易等）不适用退税政策；企业未按规定备案或资料不齐全，会导致退税申请被驳回。选项C、D虽影响货物状态，但只要企业按规定处理（如提供证明），仍可申请部分退税。

2.题目：某企业出口一批纺织品，以下哪些凭证可作为增值税退（免）税申报依据？

A.出口货物报关单（出口退税专用联）

B.购进原材料的增值税专用发票

C.出口信用证

D.出口货物运输单据

答案：A、B、D

解析：出口退税申报需提供报关单、增值税专用发票、货物运输单据等；信用证仅用于结算，不直接作为退税依据。

3.题目：某企业出口一批电子产品，适用“免、抵、退”政策，其应纳税额计算涉及以下哪些因素？

A.出口货物离岸价

B.购进原材料的进项税额

C.内销货物销售额

D.企业所得税税率

答案：A、B、C

解析：“免、抵、退”计算涉及出口额、进项税、内销额，与企业所得税税率无关。

4.题目：以下哪些情形属于出口货物“退运”范畴？

A.出口货物因质量问题无法交付客户

B.出口货物因汇率变动导致亏损

C.出口货物在运输途中发生意外

D.出口货物因客户要求改规格

答案：A、C

解析：退运是指货物因非企业原