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2025年审计师2025年内部控制专项训练（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。每题1分，共20分）

1.根据COSO框架，企业内部控制环境中的权力和责任分配通常由以下哪项要素奠定基础？

A.监督活动

B.信息与沟通

C.风险评估

D.控制活动

2.以下关于内部控制目标的表述中，哪一项是不正确的？

A.保障企业资产安全

B.提高经营效率效果

C.遵守相关法律法规

D.确保财务报告绝对无错

3.企业在评估某项控制活动是否能够防止或发现并纠正特定财务报表错报时，主要关注的是该控制的：

A.设计有效性

B.运行有效性

C.重要性水平

D.风险评估结果

4.注册会计师在内部控制审计中，如果计划依赖被审计单位的控制，则必须测试这些控制的：

A.存在性

B.设计有效性

C.运行有效性

D.重要性

5.以下哪项不属于内部环境对控制影响的因素？

A.管理层的诚信和道德价值观

B.董事会和审计委员会的监督

C.信息的质量

D.对胜任能力的重视

6.被审计单位信息系统发生重大变更时，注册会计师通常需要执行的内部控制程序是：

A.重新评估控制风险

B.增加实质性程序的范围

C.直接测试变更后的控制

D.减少控制测试的数量

7.以下哪项控制活动最有可能用于防止员工挪用现金？

A.职责分离

B.定期盘点

C.凭证预先编号

D.分散采购决策权

8.在采购与付款循环中，由采购部门直接决定供应商和采购价格可能导致的风险主要是：

A.资产流失风险

B.采购成本过高风险

C.购买不当风险

D.交易记录不完整风险

9.以下关于控制测试的表述中，哪一项是正确的？

A.控制测试只能由外部审计师执行

B.如果控制设计合理，则无需进行控制测试

C.控制测试旨在评估控制的设计是否有效

D.控制测试的结果直接影响实质性程序的制定

10.被审计单位内部审计部门的工作结果表明某项控制运行有效，注册会计师在多大程度上可以依赖该结果？

A.完全依赖

B.部分依赖，需实施额外测试

C.不予依赖

D.取决于内部审计部门的专业胜任能力

11.评价内部控制设计的目的是为了判断设计是否能够：

A.在所有情况下都防止错报

B.在合理保证水平下防止或发现并纠正错报

C.完全消除所有风险

D.确保经营效率达到最优

12.以下哪项不属于对控制活动“职责分离”的具体应用？

A.授权批准与执行职责分离

B.保管资产与记录职责分离

C.记录职责与独立检查职责分离

D.采购申请与采购执行职责合并

13.被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险，通常需要注册会计师通过实施以下哪类程序来应对？

A.控制测试

B.一般性测试

C.终极测试

D.实质性分析程序

14.在内部控制审计中，注册会计师对内部控制的评价结果可能直接影响其：

A.确定的重要性水平

B.计划的审计时间

C.审计报告的类型

D.审计费用的收取

15.以下哪项控制措施最有助于确保销售交易的真实性？

A.销售发票连续编号

B.客户订单的授权审批

C.销售收入账簿的定期核对

D.销售佣金的规定

16.企业内部控制的监督活动可能包括：

A.内部审计部门的定期评估

B.管理层的经营分析

C.董事会下设审计委员会的会议

D.以上所有

17.信息系统一般控制中的“访问控制”，其主要目的是：

A.确保数据传输的准确性

B.防止未经授权访问系统或数据

C.保证系统处理的及时性

D.确保系统硬件的完好

18.以下哪项活动通常属于控制活动而非控制环境要素？

A.董事会对管理层的监督

B.授权批准

C.职责分离

D.管理层的诚信和道德价值观

19.在评估采购循环中的价格控制时，注册会计师可能考虑测试：

A.采购申请的审批流程

B.供应商评价程序的执行情况

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