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初级审计师考试《理论与实务》复习题附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计师在审计过程中，对发现的问题应当如何处理？()

A.忽略问题，继续审计

B.与管理层沟通，要求解释

C.直接调整财务报表

D.仅向审计委员会报告

2.审计意见的类型不包括以下哪一项？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.简要审计意见

3.审计师在进行风险评估时，应当关注哪些方面？()

A.财务报表的编制基础

B.被审计单位的内部控制

C.财务报表项目的金额

D.以上都是

4.审计师在审计计划阶段，应当确定哪些内容？()

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.以上都是

5.审计师在实施审计程序时，应当如何处理发现的不一致？()

A.忽略不一致，继续审计

B.与管理层沟通，要求解释

C.直接调整财务报表

D.仅向审计委员会报告

6.审计师在完成审计工作后，应当编制哪些审计报告？()

A.管理层讨论与分析报告

B.审计工作底稿

C.审计报告

D.财务报表

7.审计师在审计过程中，如何判断被审计单位的内部控制是否有效？()

A.询问管理层

B.观察内部控制执行情况

C.测试内部控制执行的有效性

D.以上都是

8.审计师在审计报告中，对哪些问题可以发表保留意见？()

A.财务报表存在重大错报，但影响不大

B.财务报表存在重大错报，但影响较大

C.财务报表存在重大错报，但管理层已调整

D.财务报表不存在重大错报

9.审计师在审计过程中，如何获取充分、适当的审计证据？()

A.依赖被审计单位的内部控制

B.仅检查财务报表项目

C.通过审计程序获取审计证据

D.仅依赖管理层声明

10.审计师在审计报告中，对哪些问题可以发表否定意见？()

A.财务报表存在重大错报，但管理层已调整

B.财务报表存在重大错报，影响重大，且管理层未进行调整

C.财务报表存在重大错报，但影响不大

D.财务报表不存在重大错报

二、多选题(共5题)

11.审计师在审计过程中，以下哪些是审计证据的来源？()

A.财务报表

B.内部控制

C.管理层声明

D.外部信息

E.审计工作底稿

12.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些是可能的风险因素？()

A.内部控制缺陷

B.行业变化

C.财务报表舞弊

D.管理层变动

E.法律法规变化

13.审计师在审计报告中，以下哪些情况可能导致发表保留意见或否定意见？()

A.财务报表存在重大错报，但管理层已进行调整

B.财务报表存在重大错报，影响重大，且管理层未进行调整

C.审计范围受到限制

D.被审计单位内部控制存在重大缺陷

E.审计师无法获取充分、适当的审计证据

14.审计师在审计过程中，以下哪些是审计程序的重要组成部分？()

A.审计计划

B.审计证据的获取

C.审计结论

D.审计报告的编制

E.审计沟通

15.审计师在审计过程中，以下哪些是审计师职业道德的基本原则？()

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

E.诚信

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行审计业务时，应保持职业怀疑态度，以确信审计证据是否足够可靠，这是遵循审计准则中的哪个原则？

17.审计师在评估被审计单位内部控制的有效性时，通常会采用的一种方法是？

18.审计师在编制审计报告时，若发现财务报表存在重大错报，且管理层未采取适当措施予以纠正，审计师应当发表？

19.审计师在执行审计业务时，应确保审计工作的结果对被审计单位财务报表的？

20.审计师在实施风险评估程序时，应考虑的因素包括？

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何礼物。()

A.正确B.错误

22.审计师在编制审计报告时，对财务报表的任何重大错报都应发表否定意见。()

A.正确B.错误

23.审计师在执行审计业务时，不需要考虑被审计单位所在行业的特性。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位内部控制存在缺陷，可以直接调整财务报表。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计报告中，对于所有审计事项都应提供详细的解释和说明。()

A.正确B.错误

五、简单题