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内部控制监督检查实施细则

第一条为加强***股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的管理和监督，保障公司规范运作，改善经营管理，提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》、《企业内部控制基本规范》以及《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，制定本细则。

第二条公司董事会下设审计委员会，全面负责公司内部控制检查监督的领导和指导实施等工作，制定内部控制检查监督工作报告的内容与格式要求，并审阅审计部提交的内部控制检查监督工作报告。

第三条审计部负责内部控制的日常监察监督工作，配专门的内部控制监察监督人员。审计部可直接向董事会报告工作。

第四条审计部对内控制度的落实或执行情况进行定期和不定期的检查，以发现内控制度是否存在缺陷以及实施中是否存在问题，并督促相关部门、单位及时予以改进，确保内控制度的有效实施。

第五条各部门、各分子公司应在每年度结柬后一个月内进行全面自，并向公司审计部报告自查情况。审计部根据各部门、各子公司自查情以及内控风险领域，征求公司事会、管理层的意见，于每年度结束后两个月内制定年度计计划。

审计部还将不定期地对公司的内部控制开展各项专顶检查、抽查等监督工作。

第六条审计部开展内部控制监督检查工作前，应事先向被审部门、分子公司下发审计通知书，并抄送该公司总经理。

第七条审计部开展内部控制检查监督工作时，可以采取现场谈话和问卷调查、财务审计、文件审核或书面报告等方式进行。

第八条公司各部门、各子公司的负责人应负责组织相关人员按审计部的要求，及时向审计部提供所需的原始凭证、报表、操作规程和书面报告等文件资料，接受审计部的问询、调查等。

第九条审计部应对公司内部控制运行情况进行检查监督，并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展情况等形成内部控制检查督工作报告。

审计部如发现公司存在重大异常或重大隐患，可能或已经使公司遭受重大损失时，应立即向公司董事会和审计委员会报告。

第十条内部控制检查监督工作报告内容至少应包括检查中发现的内控制度不健全、不完善之处，内部控制缺陷及实施中存在的问题,针对存在的问题建议采取的改进措施，对完善内控制度的建议和意见，以及审计部认为应当写明的其他事项。

第十一条检查监督工作人员对于检查中发现的内部控制缺陷及买施中存在的问题，应在审计结后进行追踪，以确定相关部门已及时采适当的改进措施。

公司将把前款所发现内部控制制度缺陷、实施中存在问题及其后整改情况，列为各子公司总经理效考评以及各子公财务工作绩效考的重要项日，与其考评等级结果、收入兑现等直接挂钩。

第十二条审计委员会应根据内部控制检查监督工作报告及相关信息，评价公内部控制制度执行的情况，并发表专项意见，向事会报告。

第十三条董事会根据审计委员会编制的内部控制自我评估报告草案及相关信息，评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评价报告。

第十四条注册会计师对公司进行年度审计时，可以参照有关主管部门的规定，就公司内部控制情况出具评价意见。如注册会计师对公司内部控制有效性表示异议的，董事会、监事会应针对该评价意见涉及事项进行核实做出专项说明。

第十五条审计部的工作资料包括内部控制检查监督工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间不少于十年。

第十六条由于相关人员的失职，导致内部控制存在重大缺陷或存在重大风险，给公司造成严重影响或损失的，由审计部向公司董事会提出建议，可以给予相关贵任人相应处分。

第十七条本细则未尽事，按照国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。

第十八条本细则由公司董事会负责解释和修订。

第十九条本细则自公司事会审议通过之日起执行。