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财务管理制度

第一章总则

第一条为规范###财务行为，加强财务管理，根据国家有关法律、法规及我市有关财务制度，结合工程管理实际，制定本制度。

第二条###的各项财务管理工作，必须执行本制度。

第二章会计机构及财务人员

第三条###综合科下设财务室，根据业务需要配备必要的财务人员。

第四条重大项目的投资决策必须有财务负责人参加。

第五条财务人员必须具备专业技术资格，持证上岗(《会计证》、《会计电算化操作人员合格证书》、《财务人员继续教育证书》)，无证不得从事财务工作。

第六条财务人员有权要求###有关部门和人员认真执行国家财经法规制度。对违纪行为，财务人员有权拒绝执行，并向领导或主管单位请示汇报。

第七条###领导的直系亲属不得从事###的财务工作。

第八条财务人员因工作调动或离职，必须按有关规定办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职。

第九条财务人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，树立全局观点，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是。

第十条财务人员必须努力钻研业务，不断提高丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。

第三章会计人员工作规范

第十一条会计人员必须按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。

第十二条会计人员对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

第十三条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得或填制原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

第十四条会计人员要严格审核会计凭证并妥善保管。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

第十五条会计人员要按照规定设置总帐、明细帐、日记帐。启用会计帐簿时，应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，帐簿扉页应附“启用录”。

第十六条会计人员要根据审核无误的会计凭证登记帐簿。帐簿记录发生错误时，不准涂改、刮擦、挖补或用药水消除字迹，而应将错误的文字或数字划线注销(必须使原有字仍可辨认)，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。

第十七条会计人员应按照规定，定期(月、季、年)核对帐目、结帐、编制会计报表。并做到报表数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。任何人都不得篡改或授意、指使他人篡改会计报表数字。

第十八条会计人员要按照规定对各种会计资料，定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，并妥善保管、防止丢失损坏。

第十九条会计人员要负责收款收据和其他票据的登记、保管、发放工作。

第二十条会计人员应按照规定，每月按时向###领导和有关主管部门报送财务报表。报送时间为，月度会计报表在月终后5天内报告；季度会计报表在季终后10天内报告；年度会计报表在年终后20天内报告。

第四章出纳人员工作规范

第二十一条负责登记现金日记帐、银行存款日记帐的工作，做到日清月结。

第二十二条负责保管现金、有价证券、空白支票及银行印鉴卡等有关资料。

第二十三条负责管理银行帐户，办理银行结算业务，月终及时对帐，并根据需要编制银行存款余额调节表。

第二十四条出纳员要按照有关规定，具体办理收入及费用报销等现金或银行转帐手续。

第二十五条负责统一使用###的各种发票和收据，并及时到会计处申领、核销相关票据。

第二十六条加强货币资金的管理，严格执行国家有关现金管理和银行帐户管理制度。不得挪用公款，不得出借单位帐户。

第二十七条负责根据财务制度及时催收外单位及个人欠款。

第五章内部稽查

第二十八条出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第二十九条会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职、各负其责，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

第三十条会计人员在办理会计事务中必须坚持原则，照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上一级领导报告。

第三十一条###领导必须切实保障会计人员依法行使职权和履行职责，支持会计人员坚持原则，按财务制度办事。严禁对敢于坚持原则的会计人员进行打击报复。同时对敢于坚持原则的会计人员应予以表扬或奖励。

第三十二条会计人员力求稳定，不准随便变动。会计人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

第六章现金、银行存款及个