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企业票据管理操作规程

一、总则

（一）目的与依据

为规范企业票据行为，加强票据管理，保障资金安全，提高资金使用效率，防范票据风险，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本规程。本规程旨在确保企业各类票据在流转、使用、保管等环节得到有效控制，维护企业正常的经济秩序和财务稳定。

（二）适用范围

本规程适用于企业内部所有与票据相关的业务活动，包括但不限于各类支票、汇票（银行汇票、商业汇票）、本票等的接收、审查、登记、保管、背书、贴现、托收及核销等管理工作。公司各部门及全体员工在涉及票据业务时，均须严格遵守本规程。

（三）基本原则

1.合法性原则：票据的取得、使用和流转必须符合国家票据法及相关法律法规的规定。

2.真实性原则：票据所记载的经济业务必须真实有效，票据本身及背书转让等行为必须真实合法。

3.安全性原则：建立健全票据保管、领用制度，确保票据在各个环节的安全，防止遗失、被盗、伪造或变造。

4.完整性原则：票据的各项要素必须填写完整、清晰、规范，不得有遗漏或模糊不清之处。

5.及时性原则：票据的接收、登记、处理及到期托收等应及时办理，避免因延误造成不必要的损失。

二、票据接收与审查

（一）票据接收

业务部门在经济往来中收到外部单位交付的票据时，应首先对票据的基本外观和表面信息进行初步核对，并及时将票据移交至财务部门进行专业审查。移交时需办理交接手续，明确责任。

（二）票据审查要点

财务部门收到票据后，应由专人负责进行严格审查，审查内容包括但不限于：

1.票据种类与版本：确认票据种类是否符合业务约定，票据是否为现行有效版本。

2.票面基本要素：

*出票日期：是否为中文大写，填写是否规范，是否存在远期或过期情况。

*出票人信息：出票人全称、账号、开户银行是否清晰、准确。

*收款人信息：收款人全称是否与本公司全称一致，有无涂改痕迹。

*金额：大小写金额是否一致，书写是否规范，有无涂改。

*票据号码：是否清晰可辨，是否为连续号码（针对批量接收情况）。

*付款行信息：付款行全称、行号等是否清晰准确。

3.票据签章：出票人签章是否清晰、完整，与出票人名称是否一致，是否符合票据法规定的签章要求（如公章或财务专用章加法定代表人或授权代理人签章）。

4.背书转让：

*如为背书转让票据，审查背书是否连续，背书人签章是否清晰、完整，被背书人名称填写是否规范、与后手背书人名称是否一致。

*背书粘单是否规范粘贴，骑缝章是否清晰、完整。

*禁止背书的票据不得接收。

5.票面状况：票据票面是否整洁，有无破损、污染、涂改、挖补等痕迹，防伪标识是否清晰可辨。

6.其他记载事项：如票据有无“不得转让”、“委托收款”、“质押”等特殊记载事项，其记载是否规范，是否符合业务需求。

（三）审查处理

1.经审查无误的票据，方可办理后续登记、入账等手续。

2.对审查中发现不符合要求或存在疑问的票据，应立即向交付单位提出，并根据情况采取退回、要求更换或进一步核实等措施。对于存在重大瑕疵或疑似伪造、变造的票据，应坚决拒收，并及时向公司领导汇报。

三、票据登记与保管

（一）票据登记

1.财务部门应设立专门的《票据登记簿》，对接收的所有票据进行详细登记。登记内容至少包括：票据种类、票据号码、出票日期、到期日、出票人名称、收款人名称、票面金额、背书情况、接收日期、接收部门/人员、登记人、保管人、票据状态（如在库、已背书、已贴现、已托收、已作废等）及其他需要记载的事项。

2.登记簿应采用纸质或电子形式（电子形式需确保安全备份和不可篡改性），做到日清日结，账实相符。

（二）票据保管

1.专人保管：票据应由财务部门指定专人负责保管，保管人员应具备高度的责任心和良好的职业素养。

2.安全存放：票据应存放于保险柜等安全设施内，保险柜钥匙或密码由保管人员专人负责，严禁随意放置或交由他人代管。

3.存放环境：票据存放环境应保持干燥、通风、防火、防潮、防虫蛀，避免因环境因素导致票据损坏。

4.出入库管理：票据的入库、出库（如背书转让、贴现、托收）均需在登记簿上详细记录，并履行相应的交接手续，由经手人和保管人共同签字确认。

5.定期盘点：保管人员应定期（如每月末）对库存票据进行盘点，核对《票据登记簿》与实际库存票据是否一致，确保账实相符。盘点结果应形成书面记录，如有差异，应立即查明原因并报告处理。

四、票据使用与流转

（一）票据领用与签发（针对企业作为出票人的情况）

1.业务部门因支付需要领用票据时，应填写《票据领用申请单》，注明领用票据种类、金额、用途、收款单位等信息，经相关负责人审批后，交由财务部门办理。

2.财务人员根据审批后的申请单签发票据。签发时