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财务预算编制与控制表模板使用指南

一、适用范围与应用场景

企业年度经营目标分解与资源分配；

各部门/业务线的成本费用预算管控；

重大项目投资的预算立项与跟踪；

月度/季度预算执行情况复盘与调整；

年度预算考核与绩效评估的数据支撑。

二、预算编制与控制全流程操作指南

（一）预算编制准备阶段

明确预算目标与周期

根据企业战略规划及年度经营目标，由管理层确定预算总目标（如营收增长率、成本控制率、利润目标等）；

结合业务特性选择预算周期（年度总预算+季度/月度分解预算，重大项目可单独编制专项预算）。

成立预算工作小组

由财务部牵头，各业务部门负责人及关键岗位人员（如销售经理、采购主管、生产车间主任*等）组成预算编制小组，明确职责分工。

收集基础资料

收集历史财务数据（近1-3年营收、成本、费用等明细）；

获取业务部门计划（如销售目标、采购计划、生产排程、市场推广方案等）；

整理行业趋势、市场价格变动、政策调整等外部因素信息。

（二）预算草案编制阶段

部门预算编制

各业务部门根据预算目标及基础资料，按“自上而下+自下而上”原则编制本部门预算草案，内容包括：

收入类预算（如销售额、服务收入、投资收益等）；

成本类预算（如直接材料、直接人工、制造费用等）；

费用类预算（如销售费用、管理费用、研发费用等）。

预算金额需附详细测算依据（如销售预算需基于订单预测、历史销量及市场增长率；采购预算需基于生产计划及原材料价格波动）。

财务部汇总与平衡

财务部收集各部门预算草案，核对数据逻辑性（如销售预算与生产预算的匹配性、费用预算与预算标准的符合性）；

汇总编制企业总预算草案，进行初步平衡（如营收目标与成本费用的匹配、现金流测算），保证预算目标与企业资源（资金、人力、产能）相适应。

（三）预算审核与审批阶段

部门初审

各部门负责人对本部门预算草案进行审核，重点关注预算合理性、可控性及与业务计划的契合度，签字确认后提交财务部。

财务部复核

财务部从合规性、完整性、准确性角度复核预算（如是否符合会计准则、是否遗漏重要项目、计算是否正确），形成《预算审核意见反馈表》反馈至部门调整。

管理层审批

财务部将平衡后的总预算草案提交企业管理层（如总经理办公会、预算管理委员会）审议，重点审议预算目标与战略的一致性、资源分配的合理性；

审议通过后，由企业负责人签字确认，正式下发执行。

（四）预算执行与监控阶段

预算分解与下达

财务部将审批后的总预算分解至各部门、各季度/月度，形成《部门预算分解表》《月度预算执行表》下发至各部门执行。

日常执行跟踪

各部门在业务发生时同步记录预算执行数据（如销售部门按客户/项目记录营收，采购部门按供应商记录采购支出），保证数据及时、准确；

财务部通过ERP系统或预算管理工具，实时采集各部门实际执行数据，与预算数据对比，《预算执行差异表》（含差异额、差异率）。

定期分析与反馈

月度结束后5个工作日内，财务部编制《月度预算执行分析报告》，内容包括：

各部门/项目预算完成率（实际/预算）；

重大差异分析（如差异率超过±5%的项目，需说明原因：如市场变化、政策调整、执行偏差等）；

预警提示（如超支预算、现金流紧张等风险）；

召开月度预算分析会，由各部门汇报执行情况，财务部解读差异原因，管理层协调解决执行中的问题。

（五）预算调整与优化阶段

预算调整触发条件

因外部环境重大变化（如市场需求骤变、原材料价格暴涨暴跌、政策调整等）导致原预算无法执行；

内部战略调整（如新增重大项目、业务板块收缩等）；

部门预算执行出现重大偏差（如连续3个月超支/未达预算且无合理原因）。

预算调整流程

调整部门提交《预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整金额、对整体预算的影响及应对措施；

财务部审核调整申请的合理性与必要性，测算调整后的预算可行性；

提交管理层审批（重大调整需经预算管理委员会审议），审批通过后更新预算数据并通知各部门执行。

三、核心模板表格设计

表1：年度预算总表（单位：万元）

预算科目

上年实际

本年预算

预算增幅

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

备注

一、营业收入

按产品/区域分解

其中：A产品

B产品

二、营业成本

其中：直接材料

直接人工

三、销售费用

其中：广告费

人工费

四、管理费用

其中：折旧费

办公费

五、利润总额

表2：部门月度预算明细表（以销售部为例，单位：万元）

预算项目

预算科目

1月预算

1月实际

差异额

差异率

差异原因简述

责任人

营业收入

A产品销售额

50

48

-2

-4%

客户订单延迟

张*

B产品销售额

30

35

+5

+17%

新客户开拓成功

李*

销售费用

差旅费

5

6

+1

+20%

参加行业展会

张*

广告费

8

8

0

0%

按计划投放

王*

费用合计

13

14

+1

+8%

表3：项目预算