2026年税务师考试综合冲刺押题卷（附答案）.docxVIP

2026年税务师考试综合冲刺押题卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.转让土地使用权

C.行政单位收取的行政事业性收费

D.保险公司提供的保险服务

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3.85

B.4.25

C.6.5

D.10

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧的，不得享受加速折旧优惠

B.外购的用于生产经营的固定资产，其成本在进入服务年限次月起一次性在税前扣除

C.接受捐赠的固定资产，应计入当期应纳税所得额

D.存货的净值低于可变现净值时，其损失计入当期损益，并在计算应纳税所得额时扣除

4.个人所得税法规定的，居民个人综合所得的基本减除费用标准为（）元/年。

A.36,000

B.60,000

C.100,000

D.180,000

5.下列项目中，不应计入土地增值税清算时转让收入的是（）。

A.转让房地产的价款

B.转让过程中支付给中介机构的佣金

C.转让房地产时收取的代收代缴的税费

D.转让房地产时收取的违约金

6.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.高尔夫球杆

C.木制一次性筷子

D.汽车轮胎

7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.13%

8.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.缴纳的增值税税款

C.支付的财产保险费

D.支付给关联方的利息费用

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.婚姻登记机关登记的婚姻状况，是计算子女抚养费扣除标准的依据

B.住房租金专项附加扣除标准，由纳税人所在市、县级税务机关确定

C.纳税人只能选择赡养老人或父母两种方式中的一种享受扣除

D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，由夫妻双方分别按50%扣除

10.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售应税服务取得含税收入150万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.13

C.16.5

D.19.5

11.下列行为中，属于《税收征收管理法》所规定的税收征收管理范围的是（）。

A.税务机关办理税务登记

B.税务师事务所提供税务咨询服务

C.税务行政复议

D.税务咨询公司的经营活动

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列关于个人所得税纳税人的表述，正确的是（）。

A.在中国境内无住所的个人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B.居民个人来源于中国境外的所得，均应缴纳个人所得税

C.非居民个人在中国境内居住时间累计满183天的，为居民个人

D.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人

14.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.以上所有选项均属于视同销售行为

15.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为不征税收入处理的是（）。

A.接受捐赠的资产

B.财政拨款