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财经法规与职业道德教学标准

前言

本教学标准旨在规范和指导《财经法规与职业道德》课程的教学活动，确保教学质量，培养学生具备扎实的财经法律知识、良好的职业道德素养和正确的价值取向。本标准适用于相关财经类专业的教学，可根据具体专业特色和培养目标进行适当调整。课程的开设，旨在使学生充分认识到财经法规的严肃性和职业道德在职业发展中的基石作用，为其未来在财经领域从事相关工作奠定坚实的思想和理论基础。

一、课程目标

（一）知识目标

1.掌握我国现行主要财经法律法规的核心内容与基本规定，包括但不限于会计、支付结算、税收、金融等领域的法律制度。

2.理解财经法律法规的立法精神、基本原则及其在经济活动中的具体应用。

3.熟悉会计职业道德的基本规范、主要内容及修养途径。

4.了解违反财经法规及职业道德可能承担的法律责任与后果。

（二）能力目标

1.能够运用所学财经法规知识，分析和判断经济业务中的合规性问题。

2.初步具备识别和防范财经活动中法律风险的能力。

3.能够在模拟或实际的职业情境中，践行会计职业道德规范，做出正确的职业判断与选择。

4.培养查阅、理解和运用最新财经法规及政策文件的自主学习能力。

（三）素质目标

1.树立正确的法治观念和契约精神，增强依法办事、合规经营的意识。

2.培养诚信为本、操守为重的职业品格，强化社会责任意识。

3.提升职业道德修养，塑造严谨细致、客观公正的职业作风。

4.激发对财经法律法规学习的兴趣，培养持续学习的习惯。

二、教学内容与学时分配建议

（本部分学时分配为建议性，具体可根据总学时及教学实际情况调整）

模块一：财经法规概论

1.法的概念、特征与渊源

2.财经法律关系的构成要素

3.财经法律责任的种类与形式

*重点：财经法律关系的主体、客体与内容；法律责任的承担方式。

模块二：会计法律制度

1.《会计法》及相关法规概述

2.会计核算的基本规范与要求

3.会计监督体系（单位内部监督、政府监督、社会监督）

4.会计机构设置与会计人员管理（从业资格、继续教育、职业道德）

5.违反会计法律制度的法律责任

*重点：会计核算的真实性、完整性要求；会计监督的具体内容；会计人员的权利与义务。

模块三：支付结算法律制度

1.支付结算的基本原则与基本要求

2.现金管理的规定

3.银行结算账户的开立、使用与管理

4.票据结算方式（支票、汇票、本票）的基本规定与操作流程

5.其他结算方式（银行卡、汇兑、托收承付、委托收款）简介

*重点：银行结算账户的分类与使用规则；票据的特征、行为及当事人权利义务。

模块四：税收法律制度

1.税收概述（概念、特征、分类、构成要素）

2.主要税种法律制度：

*增值税法律制度

*企业所得税法律制度

*个人所得税法律制度

*其他税种（如消费税、房产税等）简介

3.税收征收管理法律制度（税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查）

4.违反税收法律制度的法律责任

*重点：增值税、企业所得税、个人所得税的征税范围、纳税人、税率及应纳税额计算；税收征管的基本流程。

模块五：其他相关财经法律制度

1.劳动合同与社会保险法律制度简介

2.反不正当竞争法、消费者权益保护法等相关经济法律基础知识

3.金融法律制度概述（如商业银行法、票据法部分内容衔接）

*重点：劳动合同的订立、履行与解除；基本社会保险的种类与缴纳。

模块六：会计职业道德

1.职业道德与会计职业道德的概念、特征

2.会计职业道德规范的主要内容（爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务）

3.会计职业道德与会计法律制度的关系

4.会计职业道德教育与修养

5.会计职业道德建设的组织与实施

6.违反会计职业道德的惩戒与典型案例分析

*重点：会计职业道德各项规范的内涵与实践要求；结合案例分析职业道德困境与抉择。

三、教学内容与学时分配建议（示例）

教学模块

主要内容

建议学时（理论+实践/案例）

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前言与财经法规概论

课程导入、法的基础理论、财经法律关系与责任

3(2+1)

会计法律制度

会计核算、监督、机构人员、法律责任

6(4+2)

支付结算法律制度

支付结算原则、银行账户、票据及非票据结算方式

6(4+2)

税收法律制度

税收概述、主要税种、税收征管

9(6+3)

其他相关财经法律制度

劳动合同、社保、金融法律基础等

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