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2026年税务合规政策培训面试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

（针对制造业企业，地域：广东省）

1.根据广东省2026年发布的《制造业企业研发费用加计扣除政策》，下列哪项费用不得计入加计扣除范围？

A.购买专用设备支出

B.人员人工费用

C.专门用于研发活动的仪器设备折旧

D.差旅费用于研发项目调研

2.广东省2026年个人所得税专项附加扣除政策中，下列哪项不符合扣除标准？

A.子女教育支出每月1000元

B.赡养老人支出每月2000元

C.大病医疗支出超过医保报销部分且不超过15万元

D.职业资格继续教育支出一次性扣除不超过5万元

3.若某制造业企业2026年度在广东省设立研发中心，其发生的符合规定的研发费用，可享受的加计扣除比例是多少？

A.100%

B.150%

C.200%

D.175%

4.广东省2026年对高新技术企业税收优惠政策中，企业所得税税率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5.制造业企业在广东省申请增值税留抵退税时，需满足的条件不包括：

A.上年留抵税额超过100万元

B.当年主营业务收入不低于2000万元

C.纳税信用等级A级或B级

D.会计准则符合国际会计准则

6.若某制造业企业2026年发生安全生产事故，其缴纳的罚款是否可以在企业所得税前扣除？

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.可以扣除50%

D.需主管税务机关审批后扣除

7.广东省2026年对小型微利企业的增值税优惠政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收？

A.1%

B.2.5%

C.5%

D.10%

8.制造业企业在广东省申请研发费用加计扣除时，需提供的资料不包括：

A.研发项目立项书

B.研发费用辅助账目

C.专利证书复印件

D.企业财务报表

9.若某制造业企业2026年将闲置设备出租，其取得的租金收入应如何处理？

A.视同销售收入，缴纳增值税

B.不缴纳增值税，直接计入利润

C.按租赁收入的一定比例缴纳增值税

D.免征增值税

10.广东省2026年对制造业企业引进高端人才的人才政策中，符合条件的高端人才可享受的个税优惠是多少？

A.减半征收个人所得税

B.免征个人所得税3年

C.退还已缴纳的个税

D.按实际收入10%征收个人所得税

二、多选题（每题3分，共10题）

（针对服务业企业，地域：上海市）

1.上海市2026年对高新技术企业税收优惠政策中，符合条件的企业可享受哪些税收减免？

A.企业所得税减按15%征收

B.研发费用加计扣除100%

C.增值税即征即退50%

D.营业税改增值税试点优惠政策

2.服务业企业在上海市申请增值税留抵退税时，需满足的条件包括：

A.纳税信用等级A级或B级

B.上年留抵税额不低于50万元

C.当年主营业务收入不低于3000万元

D.会计准则符合中国企业会计准则

3.上海市2026年对服务业企业引进高端人才的政策中，符合条件的高端人才可享受哪些优惠？

A.住房补贴每月不超过3000元

B.子女教育支出全额扣除

C.职业技能培训费用全额报销

D.个税按实际收入10%征收

4.若某服务业企业2026年发生安全生产事故，其缴纳的罚款是否可以在企业所得税前扣除？

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.可以扣除50%

D.需主管税务机关审批后扣除

5.上海市2026年对小型微利企业的增值税优惠政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收？

A.1%

B.2.5%

C.5%

D.10%

6.服务业企业在上海市申请研发费用加计扣除时，需提供的资料包括：

A.研发项目立项书

B.研发费用辅助账目

C.专利证书复印件

D.企业财务报表

7.若某服务业企业2026年将闲置办公室出租，其取得的租金收入应如何处理？

A.视同销售收入，缴纳增值税

B.不缴纳增值税，直接计入利润

C.按租赁收入的一定比例缴纳增值税

D.免征增值税

8.上海市2026年对服务业企业引进高端人才的政策中，符合条件的高端人才可享受哪些优惠？

A.住房补贴每月不超过3000元

B.子女教育支出全额扣除

C.职业技能培训费用全额报销

D.个税按实际收入10%征收

9.上海市2026年对服务业企业研发费用加计扣除政策中，下列哪些费用不得计入加计扣除范围？

A.购买专用设备支出

B.人员人工费用

C.专门用于研发活动的仪器设备折旧

D.差旅费用于研发项目调研

10.上海市2026年对服务业企业增值税留抵退税政策中，需满足的条件包括：

A.纳税信用等级A级或