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中国税制笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.消费税主要对什么征收？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.劳务

5.下列属于税收优惠形式的是？

A.加征

B.减免税

C.罚款

D.滞纳金

6.关税的纳税人是？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.以上都是

7.资源税的征税对象是？

A.自然资源

B.人造资源

C.所有资源

D.无形资源

8.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

9.印花税的税率形式有？

A.比例税率

B.定额税率

C.比例税率和定额税率

D.累进税率

10.个人所得税工资薪金所得的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：1.B2.A3.C4.B5.B6.D7.A8.C9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的纳税环节有？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.税收优惠的作用有？

A.调节经济

B.照顾特定纳税人

C.增加财政收入

D.促进公平竞争

6.关税的分类有？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

7.资源税的特点有？

A.对特定资源征税

B.具有级差收入税的特点

C.实行从量定额征收

D.属于中央税

8.城市维护建设税的特点有？

A.附加税

B.专款专用

C.按行政区划设计税率

D.征收范围较广

9.印花税的征税范围包括？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.根据个人所得税法，下列属于综合所得的有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税应纳税所得额等于会计利润。（）

4.消费税只在生产环节征税。（）

5.税收优惠越多越好。（）

6.关税是对进出境的货物和物品征收的一种税。（）

7.资源税对所有资源都征税。（）

8.城市维护建设税随增值税、消费税附征。（）

9.印花税只对经济合同征税。（）

10.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能保证财政收入稳定、可靠，为国家实现其职能提供物质基础。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课征、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。

3.简述企业所得税的纳税调整。

答：企业应将会计利润按税法规定调整为应纳税所得额，如调整收入、扣除项目等，以准确计算应纳税额。

4.简述消费税的征收范围。

答：消费税征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高征管效率，同时注重税收公平与效率平衡，加强国际税收协调。

2.税收优惠对经济有何影响？

答：税收优惠可刺激投资、促进产业发展、吸引人才等，推动经济增长，但也可能影响财政收入平衡，需合理运用以达经济与财政共赢。

3.怎样加强税收征管？