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2025税务会计竞赛题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租房屋

2.企业所得税的纳税年度为多少？()

A.自然年度

B.财政年度

C.实际经营期

D.以上都可以

3.下列哪项不是增值税专用发票的基本联次？()

A.发票联

B.增值税专用发票联

C.折扣联

D.记账联

4.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.收入总额

B.营业成本

C.税收优惠政策

D.利润总额

5.增值税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

6.企业所得税的亏损可以结转多少年？()

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

7.增值税的纳税期限为多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.企业所得税的纳税地点是哪里？()

A.企业注册地

B.企业所在地

C.企业收入来源地

D.以上都可以

9.增值税的减免税政策主要依据哪些法规？()

A.《增值税暂行条例》

B.《企业所得税法》

C.《税收征收管理法》

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租房屋

E.提供交通运输服务

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.营业成本

C.费用

D.所得

E.税收优惠政策

12.增值税专用发票的基本联次包括哪些？()

A.发票联

B.增值税专用发票联

C.折扣联

D.记账联

E.付款联

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人

D.行政事业单位

E.个体工商户

14.以下哪些属于增值税的减免税项目？()

A.税收减免

B.税收返还

C.税收优惠

D.税收豁免

E.税收加征

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票的联次分为三联，分别为：发票联、增值税专用发票联和______。

16.企业所得税的纳税年度为公历年度，即______。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

18.企业所得税的计税依据为企业的______减去______后的余额。

19.增值税的纳税期限分为______、______、______、______、______或者1个月。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上没有区别。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度可以是自然年度以外的其他期间。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限可以根据纳税人应纳税额的大小进行自主选择。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税专用发票的作用。

26.解释企业所得税中的收入总额概念。

27.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记上的区别。

28.阐述企业所得税的纳税申报流程。

29.解释什么是增值税的零税率政策，并举例说明。

2025税务会计竞赛题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，出租房屋不属于增值税的征税范围。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即自然年度。

3.【答案】C

【解析】增值税专用发票的基本联次统一规定为三联：发票联、增值税专用发票联和记账联，折扣联不属于基本联次。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、营业成本和利润总额，税收优惠政策不是计税依据。

5.【答案】C

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

6.【答案】C

【解析】企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

7.【答案】B

【解析】增值税的纳税期限分别为1日