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2025年财会类税务师涉税服务相关法律-财务与会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税务师在开展涉税服务时，必须遵守的核心执业准则依据的是以下哪部文件？

A.《税务师执业准则》

B.《会计法》

C.《税收征管法》

D.《企业会计准则》

2、下列哪项不属于税务师涉税服务范围？

A.税务咨询

B.代扣代缴个人所得税

C.税务筹划方案设计

D.涉税鉴证服务

3、涉税服务中，发票管理要求“三流一致”指？

A.合同流、资金流、发票流一致

B.合同流、发票流、物流一致

C.合同流、资金流、物流一致

D.物流、资金流、发票流一致

4、税务争议解决时，税务师应优先建议客户采取哪种方式？

A.行政诉讼

B.行政协商

C.行政复议

D.税务仲裁

5、税务筹划方案设计时，税务师不得协助客户实施以下哪种行为？

A.合理利用税收优惠政策

B.通过关联交易转移利润

C.合法优化税负结构

D.隐瞒收入逃避纳税义务

6、会计准则与税法在固定资产折旧处理上的主要差异是？

A.计提基数不同

B.折旧年限要求不同

C.加速折旧方法限制不同

D.残值率计算方式不同

7、涉税风险防范的第一步是？

A.签订服务协议

B.客户身份识别

C.风险评估报告

D.制定应对策略

8、企业税务申报流程中，自查环节应何时完成？

A.申报前3日

B.申报前15日

C.申报当天

D.税款缴纳后

9、全面数字化发票（全电发票）的应用覆盖了以下哪项全流程？

A.开票、报销、存档

B.开票、认证、抵扣

C.开票、归集、审计

D.开票、查询、作废

10、税务师继续教育每年规定的最低学时数是？

A.90小时

B.120小时

C.150小时

D.180小时

11、根据《企业所得税法》，下列关于固定资产折旧年限的表述正确的是？

A.房屋、建筑物最低为20年

B.飞机最低为10年

C.机器设备最低为5年

D.电子设备最低为3年

12、根据《税收征管法》修订内容，2025年税务师代开发票的增值税专用发票认证期限由原规定调整为多少？

A.90天

B.180天

C.365天

D.不设期限

13、2025年企业所得税税前扣除中，单位为员工负担的社保费、住房公积金是否可全额扣除？

A.可以全额扣除

B.仅扣除个人缴纳部分

C.需经税务备案

D.仅扣除不超过工资总额10%部分

14、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率由原来的13%调整为？

A.9%

B.11%

C.10%

D.0%

15、根据《会计准则第14号——收入》，软件销售中预收款超过1年应如何处理？

A.全额确认收入

B.按合同约定分期确认

C.计提减值准备

D.冲减当期损益

16、2025年个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准由每月1000元调整为？

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.1500元

17、税务师为关联企业设计转移定价方案时，必须遵循的定价原则不包括？

A.可比非受控价格

B.合理利润率

C.独立交易原则

D.成本加成法

18、电子发票服务平台提供的增值税发票信息查询功能，查询期限为？

A.180天

B.365天

C.5年

D.永久有效

19、2025年小规模纳税人增值税起征点由月销售额10万元调整为？

A.9万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

20、税务师发现企业将业务招待费超标列支，正确的处理方式是？

A.直接调整应纳税所得额

B.按比例限额扣除后调整

C.计提坏账准备

D.免予追缴

21、跨境服务提供者向中国境内企业支付特许权使用费，需代扣代缴的税种不包括？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.消费税

22、税务师执行涉税鉴证业务时，最终形成的专业文件应是什么？

A.税务稽查报告

B.税务评估报告

C.税务师鉴证报告

D.税务筹划方案

23、根据《税收征收管理法》，税务师代征税款时，纳税人逾期未缴纳的滞纳金计算起止时间如何确定？

A.从税款到期日到实际缴纳日

B.从税款到期日到滞纳金缴纳日

C.从税款缴纳日到滞纳金缴纳日

D.从税款到期日到税款缴纳日

24、企业固定资产加速折旧政策中，可享受所得税税前扣除的加速折旧方法不包括以下哪种？

A.双倍余额递减法

B.年数总和法

C.行业特定加速折旧法

D.直线法

25、税务师在开展企业所得税汇算清缴时，发现企业存在跨地区关联交易，应优先采取的合规措施是？

A.直接调整应纳税所得额

B.申报备案关联交易

C.申请税务机关预约定价安排

D.提交第三方机构鉴证报告

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