2025年学历类自考专业(会计)中国税制-管理会计（一）参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)中国税制-管理会计（一）参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据现行规定，增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率是？

A.9%

B.6%

C.13%

D.0%

2、企业所得税中，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.购买环保设备投资额

B.固定资产加速折旧

C.员工培训费用

D.违法罚款支出

3、下列项目中，可以作为增值税进项税额抵扣的是？

A.购买固定资产的运输费

B.从小规模纳税人处购进货物

C.支付给搬运工的劳务费

D.增值税专用发票上的进项税

4、企业计算企业所得税时，下列收入属于免税收入的是？

A.国有资产转让收益

B.政府补贴收入

C.资产评估增值

D.接受捐赠收入

5、根据管理会计原则，成本分配最适合采用作业成本法（ABC）的情况是？

A.直接人工成本占比高

B.间接费用项目少且同质

C.产品结构复杂且差异大

D.机器工时稳定

6、某企业2024年应纳税所得额为100万元，适用25%税率，享受研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额80万元。则应纳所得税额为？

A.17.5万

B.20万

C.22.5万

D.25万

7、增值税小规模纳税人季度销售额为30万元（含税），征收率3%，则应纳增值税额为？

A.0.75万

B.1万

C.1.125万

D.1.5万

8、企业所得税预缴时，下列项目应计入收入总额的是？

A.接受投资收到的股权

B.以非货币资产对外投资

C.收到的政府补助

D.销售商品收到的款项

9、根据《企业会计准则》，下列交易应确认递延所得税负债的是？

A.固定资产加速折旧

B.可抵扣暂时性差异

C.可确认暂时性差异

D.资产减值损失转回

10、某企业2025年适用的企业所得税税率为15%，当年利润总额200万元，其中50万元为境外所得，已缴纳境外所得税30万元。则境内应纳税所得额为？

A.150万

B.170万

C.200万

D.230万

11、完全成本法下，产品成本包括哪些内容？

A.直接材料、直接人工；

B.直接材料、直接人工、制造费用；

C.直接材料、制造费用；

D.直接材料、直接人工、销售费用

12、作业成本法的主要应用目的是什么？

A.简化成本核算流程；

B.精确分配间接费用；

C.降低产品价格；

D.增加市场份额

13、本量利分析中的安全边际率计算公式是什么？

A.(销售额-盈亏临界点销售额)/销售额；

B.盈亏临界点销售额/销售额；

C.(利润/销售额)*100%；

D.(固定成本/单位边际贡献)*100%

14、弹性预算的适用前提是？

A.业务量波动大；

B.固定成本稳定；

C.成本结构简单；

D.人工成本占比高

15、零基预算的核心原则是？

A.基于历史数据调整；

B.按零为基础重新编制；

C.只考虑增量部分；

D.严格审核支出必要性

16、平衡计分卡包含的四个维度是？

A.财务、客户、内部流程、学习与成长；

B.财务、员工、供应商、市场；

C.成本、利润、效率、质量；

D.销售额、市场份额、成本、利润

17、标准成本法中的直接材料价格差异由哪些因素导致？

A.市场价格波动；

B.技术改进；

C.工人效率；

D.采购提前期

18、责任中心中，投资中心的主要考核指标是？

A.预算达成率；

B.剩余收益；

C.销售额；

D.成本节约额

19、税务筹划中，加速折旧法的主要目的？

A.降低应纳税所得额；

B.提高产品竞争力；

C.增加现金流；

D.优化资源配置

20、中国增值税税率调整后，一般纳税人适用的税率是？

A.13%；

B.9%；

C.6%；

D.0%

21、下列成本计算方法中，适用于多步骤制造企业的是？

A.直接法

B.逐步结转分步法

C.平行结转分步法

D.品种法

22、标准成本法中，直接材料价格差异的计算公式是？

A.(实际用量×实际价格)-(实际用量×标准价格)

B.(实际价格-标准价格)×实际用量

C.(实际价格-标准价格)×实际产量

D.(实际价格-标准价格)×标准用量

23、作业成本法下，成本分配的基础是？

A.机器工时

B.直接人工工时

C.作业动因

D.销售额

24、全面预算中，通常不包括的预算是？

A.财务预算

B.采购预算

C.销售预算

D.研发预算

25、标准成本差异分析中，材料数量差异的认定责任部门是？

A.生产部门

B.采购部门

C.销售部门

D.管理层

26、滚动预算的特点是？

A.按年度编制，定期调整

B.按季度编制，每季更新

C.持