《2025年房地产估价师考试估价土地增值税试卷》.docxVIP

《2025年房地产估价师考试估价土地增值税试卷》

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

2.土地增值税的税率分为几级？()

A.1级

B.2级

C.3级

D.4级

3.土地增值税的纳税人是哪些人？()

A.土地使用权出让方

B.土地使用权转让方

C.土地使用权受让方

D.土地使用权评估方

4.土地增值税的增值额是指什么？()

A.转让房地产的收入

B.土地使用权的价值

C.转让房地产的收入减去土地使用权的价值

D.转让房地产的收入减去开发成本

5.土地增值税的计税依据是什么？()

A.转让房地产的收入

B.土地使用权的价值

C.土地增值税的增值额

D.转让房地产的成本

6.土地增值税的扣除项目包括哪些？()

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.房地产开发费用

D.以上都是

7.土地增值税的征收管理中，特殊情况处理包括哪些？()

A.纳税人发生合并、分立

B.纳税人发生资产重组

C.纳税人发生转让房地产未按规定申报

D.纳税人发生转让房地产超过规定期限

8.土地增值税的申报期限是多久？()

A.30天内

B.60天内

C.90天内

D.1年内

9.土地增值税的减免税政策适用于哪些情况？()

A.国家机关转让土地使用权

B.非营利性单位转让土地使用权

C.从事土地开发的企业转让土地使用权

D.非营利性单位出租土地使用权

10.土地增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.纳税人签订转让房地产合同之日

B.纳税人收到转让房地产收入之日

C.纳税人完成转让房地产之日

D.纳税人申报转让房地产之日

二、多选题(共5题)

11.土地增值税的扣除项目主要包括哪些？()

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.房地产开发费用

D.税金

E.贷款利息

12.土地增值税的纳税人在申报时，需要提供哪些材料？()

A.转让房地产合同

B.土地增值税申报表

C.房地产评估报告

D.与转让房地产有关的凭证

E.纳税人身份证

13.土地增值税的减免税政策适用于哪些情况？()

A.国家机关转让土地使用权

B.非营利性单位转让土地使用权

C.从事土地开发的企业转让土地使用权

D.农民集体所有土地使用权出让

E.个人转让自有住房

14.土地增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.土地使用权出让方

B.土地使用权转让方

C.土地使用权受让方

D.土地使用权评估机构

E.土地使用权使用方

15.土地增值税的计算过程中，以下哪些因素会影响增值额的计算？()

A.转让房地产的收入

B.土地开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

E.财政部规定的其他扣除项目

三、填空题(共5题)

16.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、以及与之相关的

17.土地增值税的税率分为三级，分别为30%、40%和

18.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的

19.在土地增值税的申报过程中，纳税人需要在

20.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及

四、判断题(共5题)

21.土地增值税只对土地使用权转让征收，不涉及地上建筑物及其附着物。()

A.正确B.错误

22.土地增值税的纳税人是指取得土地使用权并转让该土地使用权的单位和个人。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的申报期限为自纳税人签订转让房地产合同之日起1年内。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的税率是固定的，不论增值额的大小，都按照同一税率计算。()

A.正确B.错误

25.土地使用权出租也需要缴纳土地增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述土地增值税的征税范围。

27.土地增值税的纳税义务发生时间是如何确定的？

28.土地增值税的扣除项目有哪些？

29.土地增值税的减免税政策有哪些具体内容？

30.如何计算土地增值税的增值额？

《2025年房地产估价师考试估价土地增值税试卷》

一、单选