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会计专业实习报告范文

会计专业实习报告

一、实习单位及岗位介绍

本次实习单位为XX科技有限公司，该公司成立于2010年，是一家专注于智能硬件研发与销售的高新技术企业，注册资本5000万元，员工人数300余人，年营业额约3亿元。公司设有财务部、研发部、市场部、销售部、人力资源部等五个主要部门。

我实习的岗位是财务部会计助理，主要负责协助会计人员完成日常会计核算工作，包括凭证处理、账簿登记、报表编制等基础性会计工作。财务部共有8名员工，包括财务经理1名、主管会计2名、税务会计1名、成本会计1名、出纳1名以及会计助理2名。部门采用金蝶K/3财务软件进行账务处理，实行电算化会计核算体系。

二、实习时间与地点

实习时间：2023年7月1日至2023年9月30日，共计3个月。

实习地点：XX科技有限公司财务部办公室。

三、实习内容与过程

（一）熟悉公司财务制度和会计流程

实习初期，我首先学习了公司的财务管理制度和会计核算流程。公司根据《企业会计准则》和《小企业会计准则》制定了详细的会计核算制度，包括会计科目设置、会计凭证填制规范、会计账簿登记规则、财务报表编制要求等。

公司采用借贷记账法进行日常会计核算，会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类，共设置一级科目56个，二级科目128个。在会计核算周期上，公司实行月度结账制度，每月25日为结账日，次月5日前完成财务报表编制。

（二）原始凭证审核与整理

原始凭证是会计核算的基础，我的第一项工作就是协助会计人员对原始凭证进行审核和整理。在实习期间，我共审核各类原始凭证约3500份，包括发票、收据、银行回单、费用报销单、采购合同等。

审核原始凭证时，我需要重点关注以下几个方面：

1.凭证的真实性：检查发票等凭证的真伪，通过国家税务总局全国增值税发票查验平台进行验证；

2.凭证的完整性：检查凭证要素是否齐全，包括抬头、日期、金额、签章等；

3.凭证的合规性：检查凭证是否符合会计准则和公司财务制度的规定；

4.凭证的相关性：检查凭证与经济业务的关联性，确保经济业务真实发生。

在审核过程中，我发现并退回不合规凭证23份，主要问题包括发票抬头错误、金额大小写不一致、缺少必要的审批手续等。通过这项工作，我深刻认识到原始凭证审核对于保证会计信息质量的重要性。

（三）记账凭证填制与审核

在熟悉原始凭证审核后，我开始学习记账凭证的填制。公司采用通用记账凭证，凭证编号按月顺序排列。在实习期间，我共填制记账凭证约800份，涉及各类经济业务。

填制记账凭证时，我需要掌握以下要点：

1.凭证日期：一般填制记账凭证的日期，也可根据管理需要填写经济业务发生的日期；

2.凭证编号：按月顺序编号，不得重号或漏号；

3.摘要：简明扼要地说明经济业务内容，一般控制在20字以内；

4.会计科目：准确使用会计科目，必要时使用明细科目；

5.金额：准确填写借贷方金额，确保借贷平衡；

6.附件：注明原始凭证张数，并附在记账凭证后面。

在填制过程中，我特别注意了不同类型经济业务的会计处理方法：

-采购业务：借记原材料、应交税费-应交增值税(进项税额)，贷记银行存款或应付账款；

-销售业务：借记银行存款或应收账款，贷记主营业务收入、应交税费-应交增值税(销项税额)；

-费用报销：借记管理费用、销售费用等，贷记库存现金或银行存款；

-工资发放：借记管理费用、销售费用、生产成本等，贷记应付职工薪酬，同时借记应付职工薪酬，贷记银行存款。

填制完成后，记账凭证需要经过主管会计审核，我填制的凭证中有15份因科目使用不当或金额错误被退回修改，这使我更加严谨地对待每一笔会计处理。

（四）会计账簿登记

在掌握记账凭证填制后，我开始学习会计账簿的登记工作。公司主要设置以下账簿：

1.总账：按一级科目设置，采用订本账；

2.明细账：按二级科目或明细项目设置，包括三栏式明细账、数量金额式明细账和多栏式明细账；

3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账；

4.备查账：如固定资产卡片、应收账款备查账等。

在实习期间，我共登记各类账簿约50本，包括：

-总账登记：按月根据记账凭证汇总表登记，共登记3个月；

-明细账登记：包括原材料明细账、应收账款明细账、管理费用明细账等，共登记约30本；

-日记账登记：现金日记账和银行存款日记账逐日逐笔登记，共登记约90天。