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《财务会计》第二章货币资金2025年阶段复习试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.货币资金包括哪些内容？()

A.现金和银行存款

B.应收账款和应付账款

C.长期投资和固定资产

D.应交税费和预收款项

2.现金日记账的登记方式是什么？()

A.借方登记现金收入，贷方登记现金支出

B.借方登记现金支出，贷方登记现金收入

C.只在借方登记

D.只在贷方登记

3.银行存款日记账的余额与银行对账单余额不一致的原因可能是？()

A.票据未达账项

B.账户余额计算错误

C.银行存款日记账未及时登记

D.以上都是

4.现金清查时，如发现现金短缺，应如何处理？()

A.直接冲减现金收入

B.直接增加现金支出

C.借记其他应收款，贷记现金

D.借记管理费用，贷记现金

5.银行承兑汇票的出票人是谁？()

A.付款人

B.承兑银行

C.收款人

D.出票人

6.银行汇票的付款期限最长是多久？()

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

7.银行本票的出票人是谁？()

A.付款人

B.承兑银行

C.收款人

D.出票人

8.支票的付款期限最长是多久？()

A.3个月

B.6个月

C.1个月

D.2个月

9.银行结算账户的用途不包括以下哪项？()

A.日常经营活动的资金收付

B.对外投资

C.从事证券交易

D.支付工资

10.什么是现金等价物？()

A.现金

B.银行存款

C.可以随时用于支付的现金等金融资产

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于货币资金？()

A.现金

B.银行存款

C.应收账款

D.应付账款

12.现金日记账的登记方法包括哪些？()

A.复式记账法

B.单式记账法

C.借贷记账法

D.记账凭证法

13.银行对账单出现未达账项的原因可能有哪些？()

A.票据在途

B.票据遗失

C.银行记账错误

D.企业记账错误

14.现金清查时可能出现的差异包括哪些？()

A.现金短缺

B.现金溢余

C.现金日记账错误

D.银行对账单错误

15.银行结算账户的用途主要包括哪些方面？()

A.日常经营活动的资金收付

B.对外投资

C.从事证券交易

D.支付工资

三、填空题(共5题)

16.货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，主要包括现金、银行存款以及其他能够随时用于支付的

17.现金日记账是一种特殊的日记账，用于记录和反映企业现金收支和结存的

18.银行对账单是银行出具给客户的，用于核对银行账户余额的

19.现金清查是通过对现金进行盘点，确定现金实际库存数与现金日记账余额之间的差异，以确保

20.银行承兑汇票是由付款人签发，经付款人开户银行承兑的，保证在汇票到期日支付汇票金额的

四、判断题(共5题)

21.企业所有货币资金的收入和支出都必须通过银行存款日记账进行记录。()

A.正确B.错误

22.现金日记账和银行存款日记账都是采用三栏式账簿。()

A.正确B.错误

23.银行对账单的余额一定与企业的银行存款日记账余额相等。()

A.正确B.错误

24.现金清查时，如果发现现金短缺，应由出纳人员自行承担。()

A.正确B.错误

25.银行承兑汇票和商业承兑汇票的付款期限是一样的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述货币资金内部控制的基本要求。

27.如何处理银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况？

28.简述现金日记账的登记程序。

29.什么是票据贴现？

30.为什么企业要进行现金清查？

《财务会计》第二章货币资金2025年阶段复习试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】货币资金主要包括现金和银行存款，是企业在日常经营活动中使用最为频繁的资金形式。

2.【答案】B

【解析】现金日记账采用复式记账法，借方登记现金的增加（支出），贷方登记现金的减少（收入）。

3.【答案】D

【解析】银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是票据未达账项、账户余额计算错误、银行存款日记账未及时登记等多种因素。

4.【答案】D

【解析】现金清查时，如发现现金短缺，应借记管理费用，贷记现金，以反映现金的短缺情况。