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《财务会计》第二章货币资金2025年押题试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.货币资金主要包括哪些内容？()

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.以上都是

2.以下哪项不属于货币资金？()

A.票据

B.库存现金

C.银行存款

D.应收账款

3.企业从银行提取现金，应编制哪一项会计分录？()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：库存现金

C.借：其他货币资金，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：其他货币资金

4.现金清查时，如果发现现金短缺，应如何处理？()

A.借：库存现金，贷：现金短款

B.借：现金短款，贷：库存现金

C.借：库存现金，贷：其他应付款

D.借：其他应付款，贷：库存现金

5.企业将现金存入银行，应编制哪一项会计分录？()

A.借：银行存款，贷：库存现金

B.借：库存现金，贷：银行存款

C.借：其他货币资金，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：其他货币资金

6.银行存款余额调节表的作用是什么？()

A.核实银行存款的实有数额

B.反映企业的经营成果

C.反映企业的财务状况

D.反映企业的盈利能力

7.以下哪项不属于现金的内部控制制度？()

A.现金收支的审批制度

B.现金收支的记录制度

C.现金收支的审计制度

D.现金收支的保密制度

8.现金日记账的记账人员不能兼管哪项工作？()

A.现金收支

B.现金盘点

C.现金日记账登记

D.现金保管

9.企业收到银行代扣代缴的税款，应如何处理？()

A.借：应交税费，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：应交税费

C.借：其他应付款，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：其他应付款

10.银行存款日记账的登记依据是什么？()

A.银行对账单

B.银行存款收付款凭证

C.银行存款余额调节表

D.现金日记账

二、多选题(共5题)

11.货币资金管理中，以下哪些措施有助于加强现金管理？()

A.建立健全现金收支审批制度

B.加强现金盘点和核对

C.优化库存现金管理

D.定期进行银行存款余额调节

12.以下哪些属于现金日记账的记账要求？()

A.逐日逐笔登记

B.记账时必须使用蓝黑墨水或碳素墨水

C.不得使用铅笔记账

D.会计主管人员应定期检查

13.企业发生以下哪些经济业务时，需要进行现金盘点？()

A.库存现金的日常收支

B.现金日记账与银行对账单核对

C.年度财务审计

D.企业内部审计

14.银行存款余额调节表的作用包括哪些？()

A.反映企业实际可支配的银行存款余额

B.检查现金日记账的准确性

C.发现和解决银行存款余额的差异

D.评估企业的财务状况

15.以下哪些情况会导致银行存款日记账与银行对账单不符？()

A.企业未记账的银行已入账的款项

B.银行已入账的企业未记账的款项

C.银行和企业的记账错误

D.银行存款日记账的登记错误

三、填空题(共5题)

16.企业库存现金的限额应根据企业的实际需要和银行的规定，一般不得超过企业日常零星开支需要的现金数额，该数额的确定通常由企业根据现金收支情况，按不超过多少天的日常零星开支需要确定。

17.现金日记账是一种特殊的日记账，用来记录企业库存现金的收、付和结存情况，其格式通常是采用多少栏式。

18.企业发生现金收支业务时，应编制现金收付款凭证，并在凭证上注明收付款的用途，以便于进行多少控制。

19.银行存款余额调节表是一种用来调节企业银行存款日记账余额与银行对账单余额之间差异的工具，它通过对比分析，找出差异的原因，从而确保企业银行存款的多少。

20.在现金管理中，企业应建立健全的现金内部控制制度，其中包括现金收支的审批制度、库存现金的保管制度以及多少制度。

四、判断题(共5题)

21.企业的库存现金限额可以根据企业的实际需要自行确定，不受任何限制。()

A.正确B.错误

22.银行存款日记账的登记可以由出纳人员以外的其他财务人员负责。()

A.正确B.错误

23.企业进行现金盘点时，只需定期进行即可，不需要每次现金收支后都进行。()

A.正确B.错误

24.现金日记账的登记可以采用电子方式，无需手工登记。()

A.正确B.错误

25.企业在编制银行存款余额