2025年注会税法必备题库及答案.docxVIP

2025年注会税法必备题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业取得土地使用权的土地增值税清算时，应如何计算增值额？()

A.取得土地使用权的成本价

B.取得土地使用权的成本价+土地出让金

C.取得土地使用权的成本价+土地出让金+相关费用

D.取得土地使用权的成本价+土地出让金+相关费用+配套设施费用

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除后的收入

D.税后利润

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.税率不同

C.纳税申报期限不同

D.税收优惠政策不同

5.土地增值税的纳税人是哪些？()

A.土地使用权人

B.土地购置人

C.土地转让方

D.土地受让方

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

7.增值税专用发票的领用需要满足哪些条件？()

A.纳税人身份证明

B.纳税人税务登记证

C.增值税一般纳税人资格证明

D.以上都是

8.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.个人所得税的税率是如何确定的？()

A.按照收入金额分段累进

B.按照收入金额一次性累进

C.按照收入金额分段固定

D.按照收入金额一次性固定

10.增值税的纳税义务发生时间是何时？()

A.销售货物合同签订时

B.销售货物款项收讫时

C.销售货物发出时

D.销售货物所有权转移时

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资薪金支出

B.所得税费用

C.财产保险费

D.营业外支出

E.利息费用

13.企业转让土地使用权时，土地增值税的计税依据包括以下哪些项目？()

A.转让收入

B.土地成本

C.土地增值额

D.土地增值税

E.相关税费

14.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.会计制度健全，能准确核算增值税

C.具有固定的生产经营场所

D.无欠税行为

E.纳税信用等级良好

15.个人所得税的下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的税率分为基本税率和______税率两个档次。

18.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和______的行为。

19.个人所得税中，______是指个人从中国境内取得的工资、薪金所得。

20.增值税专用发票的领用，增值税一般纳税人应向税务机关提供______。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领用。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人是土地使用权的受让方。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三个档次。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业发生的哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？

28.问：土地增值税的纳税义务发生时间是如何确定的？

29.问：个人所得税中，哪些所得项目需要缴纳个人所得税？

30.问：增值税一般纳税人如何进行增值税专用发票的领用？

202