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2025年旅游税务会计试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.旅游企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.日常办公费用

B.广告宣传费用

C.按规定缴纳的员工工资

D.旅游业务中的罚款

2.以下哪项不属于旅游企业增值税的纳税义务人？()

A.提供旅游服务的企业

B.代理销售旅游产品的企业

C.旅游企业购买办公用品的供应商

D.旅游企业租赁设备的出租方

3.旅游企业因自然灾害遭受损失，下列哪项可以税前扣除？()

A.损失当期的营业外支出

B.损失当期的管理费用

C.损失当期的销售费用

D.损失当期的财务费用

4.旅游企业从境外购进旅游服务，下列哪项税额可以抵扣增值税进项税额？()

A.境外服务提供方的增值税税额

B.境外服务提供方的消费税税额

C.境外服务提供方的关税税额

D.境外服务提供方的营业税税额

5.旅游企业发生的下列哪项费用可以计入营业成本？()

A.旅游企业为员工支付的社保费用

B.旅游企业发生的办公设备折旧费用

C.旅游企业为游客提供的旅游保险费用

D.旅游企业发生的广告宣传费用

6.旅游企业转让旅游资产，下列哪项收入应计入营业外收入？()

A.转让旅游资产取得的对价

B.转让旅游资产产生的收益

C.转让旅游资产产生的损失

D.转让旅游资产的账面价值

7.旅游企业发生的下列哪项支出可以计入营业外支出？()

A.旅游业务中的罚款

B.旅游业务中的赔偿金

C.旅游业务中的违约金

D.旅游业务中的诉讼费

8.旅游企业发生的下列哪项费用可以计入管理费用？()

A.旅游业务中的罚款

B.旅游业务中的赔偿金

C.旅游业务中的违约金

D.旅游企业为员工支付的社保费用

9.旅游企业从境外购进旅游服务，下列哪项税额不计入增值税进项税额？()

A.境外服务提供方的增值税税额

B.境外服务提供方的消费税税额

C.境外服务提供方的关税税额

D.境外服务提供方的增值税专用发票税额

10.旅游企业发生的下列哪项费用可以计入销售费用？()

A.旅游业务中的罚款

B.旅游业务中的赔偿金

C.旅游业务中的违约金

D.旅游企业为游客提供的旅游保险费用

二、多选题(共5题)

11.旅游企业下列哪些收入应当缴纳增值税？()

A.提供旅游服务收入

B.出售旅游产品收入

C.旅游代理收入

D.旅游企业为游客购买保险收入

12.旅游企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.旅游企业为员工支付的社保费用

B.旅游企业购买办公用品的费用

C.旅游企业发生的广告宣传费用

D.旅游企业因自然灾害遭受的损失

13.旅游企业增值税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.提供旅游服务的企业

B.旅游产品的销售企业

C.旅游代理企业

D.旅游企业购买原材料的企业

14.旅游企业下列哪些业务活动应当开具增值税专用发票？()

A.向游客提供住宿服务

B.向游客提供餐饮服务

C.销售旅游产品

D.向其他旅游企业支付代理费用

15.旅游企业在进行税务会计处理时，以下哪些账户可能涉及到增值税的进项税额和销项税额？()

A.应交税费-应交增值税（进项税额）

B.应交税费-应交增值税（销项税额）

C.应交税费-未交增值税

D.预收账款

三、填空题(共5题)

16.旅游企业销售旅游产品所应缴纳的增值税税率为______。

17.旅游企业为游客购买旅游保险，该保险费用应计入______。

18.旅游企业发生的因自然灾害造成的损失，在会计处理时，应计入______。

19.旅游企业向其他旅游企业支付代理费用，这部分费用在会计上通常计入______。

20.旅游企业发生的广告宣传费用，在会计上应计入______。

四、判断题(共5题)

21.旅游企业发生的差旅费可以在计算应纳税所得额时税前扣除。()

A.正确B.错误

22.旅游企业向游客提供的旅游保险费用不计入营业成本。()

A.正确B.错误

23.旅游企业销售旅游产品时收取的增值税可以由企业自行决定是否缴纳。()

A.正确B.错误

24.旅游企业因业务需要发生的诉讼费用可以在计算应纳税所得额时税前扣除。()

A.正确B.错误

25.旅游企业购进的办公用品可以不计