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2026年税务专员的岗位技能及常见问题解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.纳税人销售不动产

2.某企业2026年1月取得含税销售收入100万元，增值税税率为13%，则其应纳增值税额为多少？

A.10万元

B.13万元

C.9.43万元

D.7.69万元

3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

4.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低年限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

5.某个体工商户2026年取得经营收入50万元，成本费用20万元，则其应纳个人所得税的应纳税所得额为多少？

A.30万元

B.25万元

C.20万元

D.15万元

6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取哪种措施？

A.暂停办理涉税业务

B.没收财产

C.收取滞纳金

D.行政拘留

7.某企业2026年发生广告费支出30万元，收入100万元，根据税法规定，广告费扣除限额为多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

8.个人所得税居民个人的综合所得，其计算周期为多久？

A.年度

B.季度

C.月度

D.按次

9.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定期限为多久？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

10.某企业2026年取得技术转让所得500万元，根据税法规定，免征企业所得税的额度为多少？

A.300万元

B.400万元

C.500万元

D.600万元

二、多选题（共10题，每题3分，共30分）

1.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？

A.子女教育

B.慈善捐赠

C.继续教育

D.大病医疗

3.企业所得税的前期费用扣除有哪些限制条件？

A.支出真实性与相关性

B.取得合规票据

C.不超过税法规定的扣除限额

D.经过税务机关审批

4.税务检查中，税务机关可以采取哪些措施？

A.查账

B.查证

C.查封财产

D.调取账簿

5.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.查账征收

B.按次征收

C.比例征收

D.定额征收

6.增值税小规模纳税人的征收率有哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.技术转让所得税收优惠

D.税前扣除研发费用

8.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

9.税务行政复议的申请期限为多久？

A.60日

B.90日

C.120日

D.180日

10.税务稽查的程序包括哪些环节？

A.立案

B.调查取证

C.处理决定

D.送达文书

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.增值税小规模纳税人不得享受税收优惠政策。（×）

2.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报。（√）

3.企业所得税的税收优惠需要经过税务机关审批。（×）

4.税务检查中，税务机关可以查封纳税人的财产。（√）

5.个人所得税的征收方式只有查账征收。（×）

6.增值税一般纳税人的税率包括13%、9%、6%。（√）

7.企业所得税的前期费用扣除没有限制条件。（×）

8.税务行政复议的申请期限为90日。（√）

9.税务稽查的程序包括立案、调查取证、处理决定、送达文书。（√）

10.个人所得税居民个人的综合所得计算周期为月度。（×）

四、简答题（共5题，每题5分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

3.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述税务检查的法定程序。

5.简述税务行政复议的申请条件。

五、计算题（共5题，每题10分，共50分）

1.某企业2026年1月取得销售收入100万元，增值税税率为13%，已知期初留抵税额5万元，则其应纳增值税额为多少？

2.某个人2026年取得工资收入12万元，专项附加扣除共计3万元，则其应纳个人所得税额为多少？（适用税率3%）

3.某企业2026年取得经营收入200万元，成本费用10