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中级注会税法案例分析题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，境内投资收益100万元，境外投资收益200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。()

A.250万元

B.275万元

C.300万元

D.325万元

2.某企业2022年度实际发生广告费支出500万元，其中300万元为广告宣传费，200万元为赞助支出。该企业适用的广告费扣除比例为15%，计算该企业当年可扣除的广告费金额。()

A.75万元

B.150万元

C.300万元

D.500万元

3.某企业2022年度发生的公益性捐赠支出为200万元，该企业当年会计利润为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出金额。()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.某企业2022年度取得的技术转让所得为300万元，该企业当年会计利润为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可享受的技术转让所得减免税额。()

A.75万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

5.某企业2022年度购买环保设备支出200万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。计算该企业当年可抵扣的环保设备折旧额。()

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

6.某企业2022年度取得土地增值税为100万元，该企业当年会计利润为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可抵扣的土地增值税。()

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

7.某企业2022年度发生研发费用200万元，该企业当年会计利润为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可享受的研发费用加计扣除额。()

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

8.某企业2022年度取得境外所得300万元，已缴纳境外所得税50万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可抵免的境外所得税。()

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

9.某企业2022年度取得境外所得500万元，已缴纳境外所得税100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可抵免的境外所得税。()

A.100万元

B.125万元

C.150万元

D.175万元

10.某企业2022年度取得境外所得800万元，已缴纳境外所得税200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业当年可抵免的境外所得税。()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境内投资收益

C.境外投资收益

D.公益性捐赠收入

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？()

A.研发费用

B.广告费

C.赞助支出

D.公益性捐赠支出

13.以下哪些属于企业的成本费用？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.税收罚款

D.折旧费用

14.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？()

A.符合国家产业政策

B.符合税收优惠政策的具体规定

C.具有独立法人资格

D.年度会计利润达到一定规模

15.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.财产转让收入

D.资产收益

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按__计算征收。

17.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，__在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业的应纳税所得额等于__减去__后的余额。

19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额__的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.企业所得税的税率一般为__，但根据不同情况，也可能存在不同的税率。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择。()

A.正确B.错误

22.企业的成本费用包括工资、薪金、折旧费用和罚款。()

A.正确B.错误

23.企业发生的广告