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公司财务预算管理实施方案

一、总则

（一）目的与意义

为规范公司财务预算管理，提高资源配置效率，强化成本控制，确保公司战略目标的稳步实现，特制定本方案。财务预算管理作为公司经营管理的核心环节，旨在通过科学的预测、规划、控制、分析与考核，引导各部门协同运作，提升整体经营效益，防范经营风险，为公司的可持续发展提供坚实保障。

（二）基本原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司中长期发展战略和年度经营目标，确保预算与战略规划的一致性。

2.全面性原则：预算管理应覆盖公司所有业务单元、所有经营活动及所有相关财务收支，实现全员参与、全过程控制、全方位管理。

3.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等不确定因素，保持适度的谨慎，确保预算目标的可行性与稳健性。

4.效益优先原则：在资源有限的前提下，优先保障重点项目和高回报业务的资金需求，追求投入产出比的最大化。

5.权责对等原则：明确各预算责任主体的权利与义务，预算执行结果与绩效考核挂钩，确保责任落实到人。

6.动态调整原则：预算执行过程中，若内外部环境发生重大变化，应按规定程序对预算进行必要的调整，以保持预算的指导作用。

（三）适用范围

本方案适用于公司及各部门、各子公司（若有）的所有财务预算活动，包括预算编制、审批、执行、控制、分析、调整、考核等环节。

二、组织架构与职责分工

（一）预算管理决策机构

公司成立预算管理委员会，作为预算管理的最高决策机构。主任由公司总经理担任，副主任由财务负责人担任，成员包括各部门主要负责人。其主要职责为：

1.审定公司预算管理的基本制度和政策。

2.审议并批准公司年度预算编制大纲和目标。

3.审议并批准公司年度财务预算草案及预算调整草案。

4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

5.审议预算执行情况分析报告，决定对预算执行的奖惩意见。

（二）预算管理日常工作机构

财务部作为预算管理委员会的常设办事机构，负责预算管理的日常组织、协调、汇总和监控工作。其主要职责为：

1.拟定公司预算管理相关制度、流程和方法。

2.组织制定年度预算编制大纲和具体要求。

3.组织、指导各部门开展预算编制工作，对各部门预算草案进行初步审核、汇总和平衡。

4.编制公司年度财务预算草案，提交预算管理委员会审议。

5.负责预算的下达、分解与落实。

6.跟踪、监控各部门预算执行情况，定期进行预算执行分析，向预算管理委员会报告。

7.受理各部门的预算调整申请，初审后提交预算管理委员会审批。

8.负责预算管理的培训、解释和咨询工作。

9.参与预算执行结果的考核与评价。

（三）预算执行单位

各部门（及子公司）是预算的具体执行单位，其主要负责人为部门预算管理的第一责任人。其主要职责为：

1.根据公司预算编制大纲和目标，结合本部门实际情况，负责本部门预算的编制、上报与执行。

2.严格控制本部门预算支出，确保预算目标的实现。

3.定期分析本部门预算执行情况，及时发现问题并采取改进措施。

4.提出本部门预算调整申请，并说明调整理由。

5.配合财务部及预算管理委员会的预算检查、分析和考核工作。

三、预算编制

（一）预算编制周期与时间安排

公司实行年度预算编制制度，并根据需要辅以季度滚动预算或月度预测。预算编制工作一般于每年第四季度启动，次年第一季度初完成审批并下达。具体时间节点由财务部根据年度工作安排另行通知。

（二）预算编制依据

1.公司中长期发展战略规划和年度经营目标。

2.国家宏观经济政策、行业发展趋势及市场竞争状况。

3.公司历史经营数据、上一年度预算执行情况及分析。

4.公司年度经营计划、投资计划、融资计划等。

5.各项成本费用开支标准及内部管理制度。

6.其他影响公司经营活动的重要因素。

（三）预算编制方法

根据公司业务特点和管理需求，可灵活选用或组合运用固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等编制方法。鼓励各部门在关键项目和费用控制上采用更精细化的编制方法，如零基预算，以提高预算的科学性和准确性。财务部负责提供方法指导和工具支持。

（四）预算编制内容

公司预算体系主要包括经营预算、资本预算和财务预算三大类。

1.经营预算：是对公司日常经营活动的预算，主要包括：

*销售预算：根据销售目标、市场预测等编制的各类产品/服务的销售数量、价格、收入预算。

*生产预算（如有生产环节）：根据销售预算、期初及期末库存政策编制的生产量预算。

*采购预算：根据生产预算（或销售预算）、期初及期末存货水平编制的原材料、低值易耗品等采购预算。

*成本预算：包括生产成本预算、销售成本预算、研发成本预算等。

*费用预算：包括销售费用预算、管理