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2024税务师考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税的说法中，正确的是：()

A.增值税是对商品在生产、流通、消费各环节的增值额征税的一种税

B.增值税的征税对象是商品的销售和进口环节

C.增值税实行单一税率制

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

2.企业所得税的纳税人是：()

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.行政事业单位

3.个人所得税的税率形式为：()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例累进税率

D.固定税率

4.增值税专用发票的开具时限为：()

A.销售商品后5日内开具

B.销售商品后10日内开具

C.销售商品后15日内开具

D.销售商品后30日内开具

5.下列关于房产税的说法中，正确的是：()

A.房产税是对房产的保有环节征税

B.房产税的征税对象是房产的购置价格

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的计税依据是房产的购置价格

6.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：()

A.城镇土地使用税是对土地的购置环节征税

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的购置面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的购置面积

7.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：()

A.车辆购置税是对车辆的销售环节征税

B.车辆购置税的征税对象是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是固定的

D.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

8.下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税是对经济合同征税

B.印花税的征税对象是经济合同的金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的计税依据是经济合同的金额

9.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()

A.土地增值税是对土地的购置环节征税

B.土地增值税的征税对象是土地的购置价格

C.土地增值税的税率是固定的

D.土地增值税的计税依据是土地的购置价格

10.下列关于资源税的说法中，正确的是：()

A.资源税是对资源的开采环节征税

B.资源税的征税对象是资源的开采数量

C.资源税的税率是固定的

D.资源税的计税依据是资源的开采数量

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

12.根据《增值税法》的规定，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.销售不动产

C.出口货物

D.购买方为小规模纳税人

E.购买方为一般纳税人

13.企业所得税的纳税义务人应当履行以下哪些纳税申报义务？()

A.按时办理纳税申报

B.按时缴纳应纳税款

C.建立和保存账簿、凭证及有关资料

D.报送财务会计报告和预缴税款申报表

E.如实向税务机关提供有关纳税资料

14.根据《个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.奖励工资

C.财产租赁所得

D.税法规定的其他免税所得

E.捐赠所得

15.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照应税行为的不同分为______和______两大类。

17.企业所得税的税率基本税率为______，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用______后的余额为应纳税所得额。

19.增值税专用发票的领购方式为______，纳税人凭发票可抵扣进项税额。

20.城镇土地使用税的计税依据为______，按年计算、分期缴纳。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以用于出口退税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内无住所的外籍个人。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税的税率是固定的，不分地区和用途。()

A.正确B.错误

25.资源