2025年全国税务人员执法资格考试练习题及答案—全国税务系统.docxVIP

2025年全国税务人员执法资格考试练习题及答案—全国税务系统

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的领购方式不包括以下哪项？()

A.一次领购，分次使用

B.分次领购，分次使用

C.分次领购，一次使用

D.一次领购，一次使用

2.下列哪项不属于税务行政处罚的简易程序？()

A.处罚金额在2000元以下的

B.当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果的

C.没有违法所得的

D.当事人认错的

3.企业所得税的纳税期限是按以下哪种方式确定的？()

A.按年度计算

B.按季度计算

C.按月计算

D.按实际发生计算

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.税务登记的变更不包括以下哪项？()

A.经营者姓名或名称变更

B.经营地点变更

C.注册资本变更

D.经营范围变更

6.以下哪项不属于增值税的扣缴义务人？()

A.代购代销者

B.进口货物收货人

C.跨境电子商务经营者

D.税务代理人

7.以下哪项不属于税务行政复议的范围？()

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服的

B.对税务机关作出的行政强制措施决定不服的

C.对税务机关作出的行政许可决定不服的

D.对税务机关作出的征税行为不服的

8.以下哪项不属于税收征收管理的原则？()

A.公平原则

B.法定原则

C.依法行政原则

D.公开原则

9.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售自然资源使用权，转让金融商品，提供金融服务，销售无形资产或者不动产，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，转让土地使用权，销售自然资源使用权，转让金融商品，提供金融服务，销售无形资产或者不动产的单位和个人

10.以下哪项不属于税收征收管理的法律依据？()

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国行政处罚法》

C.《中华人民共和国刑法》

D.《中华人民共和国民法典》

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.在税务登记中，以下哪些信息需要变更？()

A.经营者姓名或名称

B.经营地点

C.注册资本

D.经营范围

E.纳税人识别号

13.以下哪些属于税收征收管理的原则？()

A.公平原则

B.法定原则

C.依法行政原则

D.公开原则

E.效率原则

14.以下哪些情况下可以适用税务行政处罚的简易程序？()

A.处罚金额在2000元以下的

B.当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果的

C.没有违法所得的

D.当事人认错的

E.当事人愿意接受处罚的

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

E.外国企业

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次为__、__、__、__。

17.企业所得税的纳税年度自__月__日至__月__日。

18.增值税的税率分为__、__、__三种。

19.税务登记的变更应当自发生变更之日起__日内办理。

20.税收征收管理的法律依据主要包括__、__、__等。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上享有同等的权利和义务。()

A.正确B.错误

22.税务登记证号码作为纳税人识别号，是纳税人进行税务登记的唯一标识。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度可以自行选择，不受公历年度的限制。()

A.正确B.错误

24.税务机关可以对纳税人的财务会计制度进行审核，但不得要求纳税人提供与税收无关的资料。()

A.正确B.错误

25.税务行政处罚的简易程序适用于所有税务违法行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专