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初级内审师考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的核心特征是（）

A.独立、客观的确认和咨询活动

B.仅开展财务审计

C.直接向管理层汇报所有问题

D.必须由外部机构执行

2.制定内部审计准则的主要机构是（）

A.国际内部审计师协会（IIA）

B.财政部

C.证监会

D.审计署

3.审计证据的核心特征是（）

A.充分性与适当性

B.唯一性与及时性

C.随意性与完整性

D.低成本与易获取

4.职责分离控制的目的是（）

A.避免个人包办业务全流程

B.增加员工数量

C.简化审批手续

D.提高工作效率

5.内部审计风险评估的重点是（）

A.组织目标实现的障碍

B.财务报表错报

C.外部监管处罚

D.员工流失

6.内部审计报告的基本要求是（）

A.客观、清晰、及时

B.仅列负面问题

C.必须经外部审核

D.不涉及管理层意见

7.内部审计职业道德不包括（）

A.诚信

B.客观

C.保密

D.盈利

8.舞弊审计中，内审人员的职责是（）

A.识别舞弊迹象并报告

B.直接处罚舞弊人员

C.代替管理层调查

D.隐瞒舞弊事实

9.“观察业务流程运行”属于（）

A.检查类程序

B.询问类程序

C.分析类程序

D.确认类程序

10.内部审计质量保证的核心是（）

A.内部评估与外部评估

B.自我检查

C.定期考核

D.增加审计次数

单项选择题答案

1.A2.A3.A4.A5.A6.A7.D8.B9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的作用包括（）

A.确认控制有效性

B.提供咨询改善流程

C.防范舞弊

D.监督管理层履职

2.审计证据的适当性包括（）

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.完整性

3.内部控制五要素包括（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通、监控

4.内部审计风险类型包括（）

A.审计失败风险

B.范围受限风险

C.管理层干预风险

D.员工不配合风险

5.审计工作底稿要求（）

A.清晰可追溯

B.保密

C.索引规范

D.无需留存

6.内部审计职业道德原则包括（）

A.诚信

B.客观

C.保密

D.胜任能力

7.舞弊类型包括（）

A.侵占资产

B.财务报告舞弊

C.贪污

D.挪用

8.内部审计计划内容包括（）

A.年度审计计划

B.项目审计方案

C.资源分配

D.时间安排

9.内部审计在治理中的角色（）

A.确认治理有效性

B.优化治理流程

C.向治理层报告

D.决定治理结构

10.后续审计目的（）

A.验证整改落实

B.评估整改效果

C.避免问题重复

D.增加审计工作量

多项选择题答案

1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计必须保持独立性与客观性。（）

2.审计证据越多，充分性越强。（）

3.内部控制可消除所有风险。（）

4.内部审计报告需包含管理层回复。（）

5.内审人员应对审计信息保密。（）

6.后续审计是可选程序。（）

7.内审可参与内部控制设计。（）

8.审计工作底稿需保存至少5年。（）

9.舞弊审计是内审法定职责。（）

10.内审应直接向董事会/审计委员会报告。（）

判断题答案

1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述内部审计定义

答案：内部审计是独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值、改善运营。通过系统方法评价风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现目标。

2.内部审计核心准则有哪些？

答案：核心准则包括独立性/客观性、专业胜任能力、保密、审计证据、工作底稿、审计报告、后续审计等，遵循IIA及国内规范。

3.审计证据的充分性与适当性

答案：充分性指证据数量足