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房地产公司财务管理制度及执行方案

引言

房地产行业作为国民经济的重要支柱产业，具有资金密集、项目周期长、风险系数高、涉及面广等显著特点。财务管理作为企业管理的核心环节，其规范化、精细化水平直接关系到房地产公司的生存与发展。建立健全一套科学、严谨、高效的财务管理制度，并辅以强有力的执行方案，是确保公司资金安全、优化资源配置、控制经营风险、提升经济效益、实现战略目标的根本保障。本制度及执行方案旨在为房地产公司提供一套系统的财务管理框架和行动指南，以期实现公司财务活动的有序化和高效化。

一、财务管理制度

（一）总则

1.制度目的：规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，防范财务风险，保护公司资产的安全、完整，确保公司经营活动的健康、持续发展。

2.制度依据：依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》及国家有关财经法律法规，结合公司实际情况制定。

3.适用范围：本制度适用于公司及所属各项目公司、控股子公司（以下统称“公司”）的一切财务收支活动及财务管理工作。

4.基本原则：

*合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。

*审慎性原则：财务管理应保持谨慎，有效防范和控制风险。

*效益性原则：力求以最合理的投入获取最大的经济效益。

*权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责与权限。

*统一领导、分级管理原则：在公司统一财务政策下，各级单位分级负责具体财务管理工作。

（二）组织机构与职责

1.财务负责人：全面负责公司财务管理工作，组织制定财务管理制度，审核重大财务事项，领导财务团队，向公司管理层及股东会报告财务状况和经营成果。

2.财务管理部门：

*具体组织实施公司财务管理、会计核算、资金管理、预算管理、成本控制、税务筹划等工作。

*编制和执行财务预算、财务收支计划。

*进行财务分析与预测，为经营决策提供财务支持。

*管理公司银行账户，办理资金结算业务。

*参与公司重大投资项目的可行性研究与论证。

*负责财务档案的整理、保管和移交。

3.各业务部门：配合财务部门做好成本控制、预算执行等工作，提供真实、准确的原始凭证和数据，对本部门发生的经济业务负责。

4.岗位职责分离：严格执行不相容岗位分离制度，如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（三）资金管理

1.资金集中管理：公司对资金实行统一集中管理，提高资金使用效率，降低资金成本。

2.融资管理：

*融资活动由财务部门统一策划、组织和实施，根据公司发展战略和项目需求制定融资计划。

*综合评估各种融资渠道和方式的成本与风险，选择最优融资组合。

*严格遵守融资合同约定，按时足额偿还本息。

3.资金支付管理：

*建立严格的资金支付审批流程，明确各层级审批权限。

*所有支付业务必须依据合法、合规、完整的原始凭证和审批手续办理。

*大额资金支付应实行集体决策或联签制度。

4.资金风险管理：

*合理控制现金流量，确保公司日常经营和项目建设的资金需求。

*监控汇率、利率变动风险，适时采取避险措施。

*严禁账外循环和资金体外运作。

（四）成本费用管理

1.目标成本管理：在项目立项阶段即确定目标成本，作为项目成本控制的基准。

2.动态成本监控：

*建立成本台账，实时跟踪项目开发各阶段的实际成本与目标成本的差异。

*对超支项目及时预警，并分析原因，采取纠偏措施。

3.工程款项支付：

*严格按照工程进度、合同约定和审批程序支付工程款。

*支付前需进行工程计量和质量验收。

4.费用控制：

*制定明确的费用开支标准和报销审批流程。

*压缩非生产性开支，降低管理费用。

*各项费用支出应符合公司规定，力求节约。

（五）预算管理

1.全面预算：推行以战略为导向，以项目为核心的全面预算管理，涵盖经营预算、资本预算和财务预算。

2.预算编制：

*遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

*预算编制应基于充分的市场调研和项目分析，确保预算的科学性和可行性。

3.预算执行与控制：

*将预算指标分解落实到各部门、各项目。

*定期监控预算执行情况，分析预算差异，及时采取调控措施。

4.预算调整与考核：

*因市场环境或公司战略重大调整确需调整预算的，应按规定程序报批。

*将预算完成情况纳入各部门及相关人员的绩效考核体系。

（六）资产管理

1.固定资产管理：建立固定资产台账，规范固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、盘点、处置等流程，确保资产安全完整，提高使用