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税务师增值税题库及答案

单项选择题

1.下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于非增值税应税项目

D.将购进的货物无偿赠送其他单位

2.一般纳税人销售货物适用一般计税方法，其增值税税率为13%的是（）。

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售天然气

D.销售居民用煤炭制品

3.某服装厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售服装一批，取得含税销售额226万元，该批服装适用的增值税税率为13%，则该服装厂当月的销项税额为（）万元。

A.26

B.30.38

C.29.38

D.32.38

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

5.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运费5万元，增值税税额0.45万元。则该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.13

B.13.45

C.13.5

D.13.95

6.下列项目中，应征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.存款利息

C.纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的收入或者数量直接挂钩的财政补贴收入

D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

7.一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其应纳税额计算公式为（）。

A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

B.应纳税额=当期销售额×征收率

C.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

D.应纳税额=当期销售额÷（1+征收率）×征收率

8.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的是（）。

A.实行简易计税办法，不得抵扣进项税额

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

D.以上表述均正确

9.某小规模纳税人2023年第二季度销售货物取得含税销售额30.9万元，则该小规模纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.9

B.0.3

C.0.6

D.0.45

10.下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

多项选择题

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

E.销售不动产

2.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为13%

B.提供交通运输业服务，税率为9%

C.提供邮政业服务，税率为9%

D.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

E.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，征收率为3%

3.下列关于增值税销项税额的计算，正确的有（）。

A.销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额

B.纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=含税销售额÷（1+税率）

C.对视同销售货物行为，应按规定的方法确定其销售额

D.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

E.一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按规定开具红字增值税专用发票

4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，准予从销项税额中抵扣

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额，准予从销项税额中抵扣

C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购