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企业内部审计整改措施方案

前言

内部审计作为企业治理的关键环节，其价值不仅在于发现问题，更在于推动问题的解决与管理的提升。审计整改是连接审计发现与企业改进的桥梁，是将审计成果转化为实际效益的核心步骤。本方案旨在规范企业内部审计整改工作，明确整改责任，细化整改流程，确保审计发现的问题得到及时、有效的解决，从而不断强化企业内部控制，优化管理流程，提升整体运营效率与风险抵御能力。

一、整改工作的组织与职责

为确保审计整改工作落到实处，必须建立清晰的组织架构和明确的职责分工，形成上下联动、齐抓共管的整改工作格局。

（一）整改工作领导小组

由公司高层管理人员（如总经理或分管审计工作的副总经理）牵头，相关职能部门负责人（如财务、人力资源、运营、法务等）参与，组成审计整改工作领导小组。其主要职责包括：

1.审定审计整改工作的整体策略和重要政策。

2.审议重大审计发现问题的整改方案。

3.协调解决整改过程中遇到的跨部门重大困难和资源调配问题。

4.对整改工作的总体情况进行监督和评价。

（二）整改责任部门

被审计单位或涉及问题的相关业务部门是审计整改工作的第一责任主体，其主要负责人是整改工作的第一责任人。职责包括：

1.组织学习审计报告，深刻理解审计发现的问题及整改要求。

2.针对审计发现的问题，逐项分析原因，制定详细、可行的整改方案。

3.明确整改任务的具体负责人、整改措施、完成时限和预期目标。

4.按照整改方案组织实施整改工作，并定期向整改工作领导小组和内部审计部门报告整改进展。

5.对整改结果的真实性、有效性负责，并建立整改工作台账。

（三）内部审计部门

内部审计部门在整改过程中扮演着监督者、协调者和推动者的角色。其职责包括：

1.向整改责任部门传达审计意见和整改要求，提供必要的解释和指导。

2.跟踪、督促整改责任部门按计划推进整改工作。

3.对整改方案的可行性、完整性进行评估，并提出建设性意见。

4.对整改措施的落实情况和整改效果进行检查、核实与评价。

5.汇总整改工作进展，定期向整改工作领导小组汇报。

6.负责整改相关资料的整理、归档。

（四）其他相关部门

根据整改工作的需要，公司其他职能部门应积极配合整改责任部门的工作，提供必要的信息、资源和支持，确保整改工作顺利进行。

二、整改工作的基本流程与核心步骤

审计整改工作应遵循规范的流程，确保整改工作的系统性和有效性。

（一）整改启动与方案制定

审计报告正式下发后，被审计单位或责任部门应在规定期限内（通常为收到报告后一定工作日内）组织召开整改工作启动会。

1.问题梳理与原因剖析：对审计发现的问题进行逐项梳理，深入分析问题产生的根本原因，区分是制度缺失、流程不畅、执行不到位还是人员能力不足等。

2.整改目标设定：针对每个问题，设定清晰、具体、可衡量、可实现、有时限的整改目标。

3.整改措施制定：围绕整改目标，研究制定切实可行的整改措施。措施应具有针对性和操作性，避免泛泛而谈。对于制度性、流程性问题，应从根源上提出修订完善建议；对于执行性问题，应明确如何加强培训、监督或问责。

4.整改方案报送：将包含问题清单、原因分析、整改目标、整改措施、责任分工、完成时限、资源需求等要素的整改方案报送至审计整改工作领导小组及内部审计部门备案或审批。

（二）整改方案的审批与下达

整改工作领导小组或其授权机构对责任部门提交的整改方案进行审议。重点关注整改措施的针对性、可行性、完整性以及整改时限的合理性。对方案中存在的不足，应要求责任部门进行修改完善。审批通过后的整改方案，作为整改工作的行动指南。

（三）整改措施的具体实施

责任部门应严格按照审批通过的整改方案组织实施整改工作。在实施过程中：

1.明确责任人与进度：将整改任务分解落实到具体岗位和人员，明确各阶段的工作进度。

2.加强过程管控：定期召开整改工作推进会，检查工作进展，及时发现并解决整改过程中出现的新问题。

3.记录整改过程：对整改措施的执行情况、相关会议纪要、文件资料、数据凭证等进行详细记录，形成完整的整改档案。

（四）整改效果的检查与验证

内部审计部门负责对整改措施的落实情况及整改效果进行跟踪检查与独立验证。

1.检查方式：可采取现场检查、资料审阅、人员访谈、数据分析等多种方式进行。

2.验证标准：对照整改方案确定的目标和措施，检查问题是否得到实质性解决，制度流程是否得到有效完善，风险是否得到有效控制，相关责任人是否受到问责等。

3.区分整改状态：对于已完成整改的问题，确认其整改效果的可持续性；对于未完成整改或整改效果未达预期的问题，要分析原因，督促责任部门加快进度或调整措施。

（五）整改结果的确认与总结归档

1.整改报告提交：责任部门在整改方案