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2026年教育培训企业税务策划师问题集

一、单选题（共10题，每题2分）

说明：以下题目主要考察教育培训企业在特定税务政策下的选择与判断能力。

1.某教育培训机构2026年取得线上课程收入100万元，符合小微企业增值税减免政策。若选择简易计税方法，其增值税税负相较于一般计税方法约可降低（）。

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

2.某机构2026年发生广告费支出20万元，其企业所得税前扣除限额为（）。

A.10万元（按60%扣除）

B.20万元（全额扣除）

C.12万元（按60%扣除）

D.5万元（按25%扣除）

3.某国际学校2026年外籍教师取得的工资收入，其个人所得税应按哪个税率表缴纳（）。

A.中国居民个人综合所得税率表

B.外籍人员专项附加扣除标准

C.中国香港居民个税税率表

D.实际工作地城市规定税率

4.某培训机构2026年捐赠给教育类公益组织的支出，其企业所得税税前扣除比例最高为（）。

A.30%

B.50%

C.100%（符合条件的公益捐赠）

D.60%（符合条件的公益捐赠）

5.某教育机构2026年因政策调整停止运营，其资产处置收益应如何处理（）。

A.全额计入当期增值税应税收入

B.全额计入当期企业所得税应税收入

C.50%计入增值税应税收入，50%免税

D.免税（符合条件的情况下）

6.某K12培训机构2026年取得政府补助收入50万元，其会计处理中应计入（）。

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.政府补助收入（专项）

D.资本公积

7.某培训机构2026年因学员投诉退费10万元，其增值税处理方式为（）。

A.立即冲减当期增值税销项税额

B.确认收入时全额开具红字发票

C.不做增值税处理

D.暂不确认收入，待退费完成后再处理

8.某教育科技公司2026年研发费用投入80万元，其企业所得税前加计扣除比例最高为（）。

A.100%

B.75%

C.50%

D.20%

9.某线下培训机构2026年收取会员费，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到款项时

B.提供服务时

C.会员到期时

D.开具发票时

10.某教育培训机构2026年取得教材销售收入，其增值税税率应为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%（符合条件时）

二、多选题（共5题，每题3分）

说明：以下题目主要考察对教育培训企业税务合规及筹划的综合理解能力。

1.某教育培训机构2026年发生的以下哪些费用可以在企业所得税前扣除（）。

A.办公室租赁费

B.教师社保及公积金缴纳费用

C.学员教材费（若机构代收代付）

D.广告宣传费（不超过当年销售收入的15%）

E.员工培训费

2.某国际学校2026年外籍教师的个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.住房租金

E.大病医疗支出

3.某教育机构2026年适用的增值税优惠政策包括（）。

A.小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税

B.小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税

C.一般纳税人提供学历教育服务可适用增值税留抵退税政策

D.企业型学校符合条件的增值税免税政策

E.个人提供在线教育服务可适用核定征收政策

4.某培训机构2026年发生的以下哪些情况可能触发税务稽查（）。

A.收入确认不及时或与成本费用配比不合理

B.外籍教师个税申报与实际发放金额差异较大

C.捐赠支出未取得合规票据

D.增值税发票开具不规范

E.未按规定申报土地使用税

5.某教育机构2026年适用的企业所得税优惠政策包括（）。

A.符合条件的科技型中小企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额

C.重点扶持行业（如职业教育）的企业可享受税收减免

D.企业通过公益性捐赠股权可适用特殊扣除政策

E.纳税人年应纳税所得额不超过30万元的部分减按50%计入应纳税所得额

三、判断题（共10题，每题1分）

说明：以下题目主要考察对税收政策细节的准确理解能力。

1.教育培训机构2026年取得的政府补助收入，无论是否与经营活动相关，均需缴纳企业所得税。（）

2.小规模纳税人2026年适用增值税减免政策后，其应纳税额可能为负数，此时需进行增值税退税申报。（）

3.外籍教师的个人所得税可适用专项附加扣除政策，但需提供境内银行账户信息。（）

4.教育培训机构2026年取得的教材销售收入，若符合条件可适用增值税免税政策。（）

5.一般纳税人2026年提供的学历教育服务，其增值税可适用留抵退税