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2023注会《税法》备考真题汇编(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业单位

B.行政事业单位

C.社会团体

D.以上都是

2.增值税的税率分为哪几档？()

A.一档和两档

B.三档和四档

C.两档和三档

D.四档和五档

3.企业所得税的应纳税所得额是指什么？()

A.企业总收入

B.企业净收入

C.企业利润

D.企业成本加利润

4.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋本身

B.房屋占地面积

C.房屋的租金收入

D.房屋的所有权人

5.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权的出让

B.土地使用权的转让

C.土地的出租

D.土地的抵押

6.个人所得税的征税对象是什么？()

A.个人工资、薪金所得

B.个人财产性所得

C.个人经营所得

D.以上都是

7.契税的纳税人是谁？()

A.土地使用者

B.房屋所有者

C.房地产开发商

D.买受人

8.车辆购置税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.车辆购置合同签订之日

B.车辆登记注册之日

C.车辆购置发票开具之日

D.车辆交付使用之日

9.环境保护税的征税范围包括哪些污染物？()

A.水污染、大气污染和固体废弃物污染

B.噪音污染、光污染和电磁污染

C.土壤污染、放射性污染和生物污染

D.以上都不是

10.资源税的纳税人是哪些？()

A.资源开采企业

B.资源销售企业

C.资源使用企业

D.资源所有企业

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金支出

B.办公费、业务招待费

C.财产损失

D.利息费用

13.个人所得税的免税项目有哪些？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.税法规定的其他免税所得

14.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.转让房地产的收入

B.房地产的账面价值

C.房地产的评估价值

D.房地产的购置成本

15.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()

A.关联交易

B.资产转让

C.股权投资

D.利息收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是指在中国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立实际管理机构在中国境内的

17.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率适用于

18.房产税的征税对象是

19.土地增值税的征税范围包括

20.个人所得税的纳税义务发生时间为

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照销售金额的一定比例征收的，与销售者的盈利水平无关。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额可以包括非货币性资产的公允价值变动收益。()

A.正确B.错误

23.房产税的税率是全国统一的，不分地区。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的计税依据仅包括土地的转让收入。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而在中国境内居住不满一年的个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税的计税方法及其特点。

27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.问：土地增值税的征税范围有哪些限制？

29.问：个人所得税的税率有哪些类型？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2023注会《税法》备考真题汇编(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人是指在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织，包括企业单位、行政事业单位和社会团体等。

2.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.【答案】A

【解析】房产税的征税对象是房屋本身，即