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2026年企业所得税法考试复习提纲

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.题干：某高新技术企业2025年度实际亏损50万元，该企业享受的是哪项税收优惠政策？

选项：

A.一般企业亏损结转年限为5年

B.高新技术企业亏损结转年限为10年

C.小型微利企业亏损结转年限为无限期

D.科技型中小企业亏损结转年限为5年

答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，高新技术企业亏损结转年限为10年，一般企业为5年，科技型中小企业享受该优惠政策时，亏损结转年限可延长至10年。

2.题干：某位于西部地区的软件生产企业2025年度应纳税所得额100万元，该企业可享受的税率是多少？

选项：

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

答案：D

解析：西部地区鼓励类软件生产企业可享受10%的企业所得税优惠税率，符合条件的企业可按此税率缴税。

3.题干：某居民企业2025年度应纳税所得额80万元，其中符合条件的研发费用50万元，该企业可享受的加计扣除比例是多少？

选项：

A.75%

B.100%

C.175%

D.50%

答案：C

解析：企业研发费用加计扣除比例按175%计算，即实际扣除金额为研发费用的1.75倍。

4.题干：某企业2025年度取得股息收入30万元，该公司适用的所得税税率为25%，该股息收入可享受的税收优惠是多少？

选项：

A.全额免税

B.减半征税

C.按照实际税率征税

D.无税收优惠

答案：A

解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。

5.题干：某企业2025年度通过公益性捐赠支出20万元，该企业年度利润总额200万元，其可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？

选项：

A.20万元

B.15万元

C.10万元

D.5万元

答案：C

解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%，即200万元的12%为24万元，实际支出20万元未超过限额，可全额扣除。

6.题干：某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该收入应如何处理？

选项：

A.全额免税

B.减半征税

C.按照实际税率征税

D.无税收优惠

答案：A

解析：企业取得的国债利息收入免征企业所得税。

7.题干：某企业2025年度取得特许权使用费收入50万元，该收入应如何确认纳税义务发生时间？

选项：

A.收到款项时

B.实际使用时

C.合同约定时

D.完成交付时

答案：C

解析：特许权使用费收入按照合同约定确认纳税义务发生时间。

8.题干：某企业2025年度取得境外所得20万元，境外所得税已纳税款5万元，该企业可抵免的境外所得税款是多少？

选项：

A.5万元

B.3万元

C.2万元

D.0万元

答案：B

解析：企业可抵免的境外所得税款不超过境外所得按我国税法计算的应纳税额，即20万元×25%=5万元，但实际已纳税款5万元，可全额抵免，但受制于抵免限额，实际抵免3万元。

9.题干：某企业2025年度取得固定资产折旧费用100万元，该企业采用直线法计提折旧，固定资产原值200万元，预计净残值20万元，预计使用年限10年，则该折旧费用是否符合税法规定？

选项：

A.符合

B.不符合

C.部分符合

D.无法判断

答案：A

解析：直线法折旧金额为（200-20）/10=18万元，但企业实际计提100万元，需结合具体合同约定判断是否合理，若合同约定折旧年限较短且符合税法规定，则符合。

10.题干：某企业2025年度取得贷款利息收入5万元，该收入是否应计入应纳税所得额？

选项：

A.是

B.否

C.部分是

D.无法判断

答案：B

解析：企业取得的贷款利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。

二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）

1.题干：下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？

选项：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营收入

D.企业的股息收入（非居民企业）

答案：A、B

解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，其他收入需按规定征税。

2.题干：企业可享受的税收优惠政策有哪些？

选项：

A.高新技术企业15%税率

B.小型微利企业减半税率

C.西部地区鼓励类企业10%税率

D.研发费用加计扣除175%

答案：A、B、C、D

解析：以上均属于企业所得税的税收优惠政策。

3.题干：企业取得的下列收入中，哪些属于应税收入？

选项：

A.国债利息收入

B.股票转让所得

C.符合条件的居民企业之间的股息收入

D.企业的生产经营收入

答案：B、D

解析：股票转让所得和企业的生产经营