企业税务政策知识竞赛题库.docxVIP

企业税务政策知识竞赛题库

前言

在当前复杂多变的经济环境下，国家税务政策作为宏观调控的重要手段，其更新迭代速度日益加快。企业作为市场经济的主体，准确理解和把握最新税务政策，不仅是依法合规经营的基本要求，更是优化税负、提升竞争力的关键所在。为帮助广大企业财税人员系统学习和巩固最新税务知识，我们精心编撰了本套《最新企业税务政策知识竞赛题库》。本题库旨在通过问答形式，涵盖当前企业运营中常见的税务政策要点，助力企业财税团队提升专业素养，更好地应对日常税务工作挑战，为企业的健康发展保驾护航。

一、单选题（共5题）

1.企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除。根据最新政策，制造业企业的这一比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

2.小型微利企业在缴纳企业所得税时，可享受优惠税率。若某小型微利企业年度应纳税所得额未超过300万元，其实际税负率（按应纳税所得额分段计算后综合）大致为多少？

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.25%

3.增值税一般纳税人发生的下列哪项进项税额，准予从销项税额中抵扣？

A.用于简易计税方法计税项目购进货物的进项税额

B.用于集体福利购进货物的进项税额

C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

D.购进旅客运输服务未取得增值税专用发票的进项税额（注：此处特指不符合现行抵扣规定的情形）

4.企业取得的下列哪种收入，属于企业所得税应税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业销售商品取得的收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

5.关于个人所得税专项附加扣除，下列说法正确的是：

A.子女教育专项附加扣除每个子女每月标准为1500元

B.赡养老人专项附加扣除，纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月，且可由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除，也可选择由其中一方按100%扣除，但一经确定，一个纳税年度内不得变更

D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

二、多选题（共5题）

1.根据最新政策，以下关于小微企业增值税优惠的说法，正确的有哪些？

A.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

B.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

C.上述减按1%征收率征收增值税的政策，目前已明确延续实施

D.小微企业增值税优惠仅适用于企业性单位，个体工商户不适用

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有哪些？

A.合理的工资薪金支出

B.按照规定缴纳的社会保险费（五险一金）

C.非广告性质的赞助支出

D.未经核定的准备金支出

3.关于研发费用加计扣除政策，下列适用范围的说法正确的有哪些？

A.适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业

B.烟草制造业不适用研发费用加计扣除政策

C.住宿和餐饮业适用研发费用加计扣除政策

D.娱乐业不适用研发费用加计扣除政策

4.税务机关对企业进行纳税信用评价，评价结果分为A、B、M、C、D五级。下列关于纳税信用A级企业激励措施的说法，正确的有哪些？

A.主动向社会公告年度A级纳税人名单

B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理

C.普通发票按需领用

D.连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项

5.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有哪些？

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税

D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

三、判断题（共5题，对的打√，错的打×）

1.企业缴纳的印花税，因其属于价内税，故可以在企业所得税税前扣除。（）

2.增值税专用发票的认证期限为开具之日起360日内。（）（注：根据最新政策，已取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限）

3.小型微利企业是指从事国家非限制