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工程项目跟踪审计流程及配合指南

工程项目跟踪审计是对工程项目从立项到竣工交付使用全过程的经济活动和管理行为进行的动态、持续的审计监督与评价。其核心目标在于规范管理、控制风险、提高投资效益。

（一）审计准备阶段

此阶段是整个跟踪审计工作的基础，直接影响审计工作的质量与效率。

1.接受审计任务与明确要求：审计部门或机构接到审计任务后，需与委托方（通常为建设单位或其上级主管部门）进行充分沟通，明确审计范围、审计目标、审计重点、时间要求以及双方的权利与义务。

2.组建审计组与配备人员：根据项目特点和审计工作量，组建专业结构合理的审计组，配备具备工程、财务、法律等相关专业知识和经验的审计人员，并明确审计组长及各成员职责。

3.制定审计实施方案：审计组在初步了解项目概况的基础上，制定详细的审计实施方案。方案应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、时间进度安排、人员分工以及预期审计成果等。

4.收集基础资料与初步调查：广泛收集与项目相关的法律法规、政策文件、项目建议书、可行性研究报告、初步设计、概算批复、招投标文件、合同协议、施工图、施工组织设计等基础资料，并对项目建设背景、组织架构、管理模式、主要参建单位等情况进行初步调查，评估项目风险点。

5.下达审计通知书：在实施审计3日前，向被审计单位（主要为建设单位）送达审计通知书，明确审计目的、范围、时间、审计组组成人员及需要被审计单位配合的事项。

（二）审计实施阶段

这是跟踪审计的核心环节，审计人员需深入项目现场，依据审计实施方案开展工作。此阶段贯穿于项目建设的各个关键节点。

1.项目前期阶段审计

*立项决策审计：审查项目立项程序的合规性、可行性研究报告的科学性与准确性、投资估算的合理性等。

*勘察设计审计：审查勘察设计单位的资质、勘察设计合同的履行情况、初步设计及概算的合规性与完整性、施工图设计的深度及与概算的符合性等。

*招投标与合同审计：审查招投标程序的合规性、招标文件的完整性与准确性、评标过程的公正性、中标单位的资质与履约能力、合同条款的合法性、严谨性与完整性，特别是关于工程价款、结算方式、违约责任等关键条款。

*征地拆迁审计：审查征地拆迁程序的合规性、补偿标准的执行情况、资金拨付与使用的真实性、合规性等。

2.项目施工阶段审计

*施工组织设计与管理审计：审查施工组织设计的合理性与可行性、施工单位质量管理体系与安全管理体系的建立与运行情况。

*工程进度与形象进度审计：核实工程实际进度与计划进度的差异，评估对项目投资和工期的影响。

*工程变更与现场签证审计：重点审查工程变更的必要性、合规性、真实性以及变更价款的合理性；审查现场签证的真实性、及时性、完整性及审批程序的合规性。

*材料设备采购与管理审计：审查主要材料设备采购的方式（是否符合招投标规定）、价格的合理性、质量是否符合合同要求、出入库管理是否规范等。

*工程价款支付审计：依据合同约定、工程进度、监理意见等，对工程预付款、进度款、结算款的支付进行审核，确保支付金额准确、合规，防止超付、早付。

*隐蔽工程审计：对隐蔽工程的施工过程进行必要的跟踪与核实，参与关键隐蔽工程的验收，确保隐蔽工程记录的真实性和准确性。

*资金使用与管理审计：审查项目建设资金的来源是否合规、到位是否及时，资金使用是否符合规定用途，有无挤占、挪用、浪费等情况。

3.项目竣工结算与决算阶段审计

*竣工结算审计：这是施工阶段审计的延伸和深化。对施工单位提交的竣工结算报告及相关资料的真实性、完整性、准确性进行全面审核，包括工程量核实、定额套用、取费标准、材料价差调整等，确定最终的工程结算价款。

*竣工决算审计：审查建设单位编制的竣工决算报表的真实性、准确性和合规性，包括工程项目概预算执行情况、各项费用支出的合规性、资产交付使用情况、结余资金的处理等。

*财务收支审计：对项目建设全过程的财务收支情况进行审计，评价财务管理的规范性和有效性。

（三）审计终结与成果运用阶段

1.整理审计工作底稿与汇总审计发现：审计组在实施阶段结束后，对审计工作底稿进行分类整理、复核，汇总审计发现的问题，形成初步的审计意见。

2.与被审计单位沟通与交换意见：就初步审计意见和发现的问题与被审计单位及相关参建单位进行充分沟通和交换意见，听取其陈述和申辩，并对合理意见予以采纳，对审计证据不足的事项进行补充核实。

3.出具审计报告：根据沟通结果和补充核实情况，审计组撰写正式的审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，指出存在的问题，分析原因，并提出具有针对性和可操作性的审计建议。报告需按规定程序审批后送达委托方和被审计单位。

4.审计整改与跟踪：被审计单