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2026年企业所得税法规培训与考试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2026年度的研发费用投入为800万元，上年研发费用加计扣除比例为75%。假设该企业符合相关条件，2026年可享受的研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

2.某位于西部地区的软件生产企业，2026年度营业收入为2000万元，应纳税所得额为150万元。该企业可享受的西部大开发企业所得税优惠政策是多少？

A.免征企业所得税

B.减按10%税率征收企业所得税

C.减按15%税率征收企业所得税

D.减按20%税率征收企业所得税

3.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税是多少？（假设适用税率20%，且已享受减免政策）

A.10万元

B.8万元

C.5万元

D.0万元

4.企业2026年度取得的国债利息收入，应如何处理？

A.纳税调减

B.纳税调增

C.不作纳税调整

D.视情况而定

5.某企业2026年度取得境外股息收入100万美元，已在境外缴纳所得税15万美元。假设我国与该国签订税收协定，股息所得税率为10%，该企业应在我国补缴企业所得税多少？

A.5万美元

B.3万美元

C.0万美元

D.10万美元

6.企业2026年度发生的与生产经营无关的赞助支出，税前可扣除多少？

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.视情况而定

7.某企业2026年度发生的固定资产折旧费用，其折旧方法应如何确定？

A.由企业自行决定

B.必须按照直线法

C.必须按照加速折旧法

D.按照税法规定的方法

8.企业2026年度发生的广告费支出，其税前扣除限额是多少？（假设该企业为一般企业）

A.不超过当年营业收入的15%

B.不超过当年营业收入的25%

C.不超过当年营业收入的30%

D.不超过当年营业收入的50%

9.某企业2026年度发生公益性捐赠支出80万元，其应纳税所得额为200万元。该企业可税前扣除的公益性捐赠支出是多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

10.企业2026年度取得的符合条件的股权激励收入，应如何纳税？

A.暂不纳税

B.缴纳个人所得税

C.缴纳企业所得税

D.视情况而定

二、多选题（共10题，每题3分）

1.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

2.企业取得的下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.股票转让所得

3.企业发生的下列哪些费用可以享受加计扣除政策？

A.研发费用

B.技术开发费用

C.营业推广费用

D.财务费用

4.企业发生的下列哪些支出不得税前扣除？

A.赞助支出

B.向关联方的捐赠支出

C.非广告性质的赞助支出

D.资本性支出

5.企业取得的下列哪些收入属于应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.租金收入

6.企业发生的下列哪些支出可以享受加速折旧政策？

A.符合条件的固定资产

B.符合条件的无形资产

C.研发设备

D.办公设备

7.企业进行境外所得税收抵免时，应注意哪些事项？

A.境外所得税额不得低于我国税法规定的税率

B.境外所得已纳税额不得超过我国税法规定的税率

C.境外所得应与境内所得合并申报

D.境外所得应单独申报

8.企业发生的下列哪些支出可以享受税前扣除限额？

A.广告费

B.业务招待费

C.资产租赁费

D.利息费用

9.企业取得的下列哪些收入可以享受西部大开发企业所得税优惠政策？

A.位于西部地区的居民企业之间的股息收入

B.位于西部地区的软件生产企业收入

C.位于西部地区的高新技术企业收入

D.位于西部地区的生产企业收入

10.企业发生的下列哪些支出属于公益性捐赠支出？

A.对教育事业的捐赠

B.对慈善机构的捐赠

C.对自然灾害的捐赠

D.对个人的捐赠

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（√）

2.小型微利企业可以享受减免企业所得税政策。（√）

3.企业取得的国债利息收入可以税前扣除。（×）

4.企业发生的广告费支出可以享受税前扣除限额。（√）

5.企业取得的境外股息收入可以享受税收抵免政策。（√）

6.企业发生的固定资产折旧费用可以税前扣除。（√）

7.企业取得的符合条件的股权激励收入可以暂不纳税。（√）

8.企业发生的公益