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2025年资产自查报告

根据2025年度资产管理工作部署，本次资产自查覆盖公司全部经营实体及控股子公司，涉及流动资产、非流动资产及产权管理全流程，通过账实核对、系统校验、现场盘点、流程穿行测试等方式，累计核查资产总额128.6亿元，占总资产比重98.3%。现将具体自查情况报告如下：

一、流动资产核查情况

（一）货币资金管理

1.银行账户清理取得阶段性成效，全年累计撤销久悬账户12个，存量账户压缩至47个，较上年减少18.4%。通过银企直连系统实现85%账户实时监控，发现并整改超额备付金账户3个，日均资金存量优化1200万元。但海外子公司存在2个非经营性账户未纳入集团统一监控，涉及资金余额折合人民币860万元，主要因外汇管制导致账户注销延迟。

2.现金管理方面，突击盘点发现3家分支机构存在超限额留存现金情况，合计超储28.7万元，最长超限时间达14天。备用金管理存在审批链条不完整问题，抽查20笔备用金报销发现4笔缺少部门负责人签字，涉及金额5.2万元。

3.票据管理实现全流程电子化，电子商业汇票占比提升至92%，较上年增长23个百分点。但检查发现5笔银行承兑汇票背书不连续，涉及金额375万元，主要因前手企业盖章模糊导致托收风险，已启动追溯确权程序。

（二）应收款项管理

1.应收账款账龄结构持续优化，1年以内占比提升至76.3%，较上年提高5.2个百分点。但账龄分析显示仍有12笔超过5年的应收账款未核销，涉及金额1864万元，主要集中在已停业的两家下游企业，已启动法律程序追偿并计提全额坏账准备。

2.坏账准备计提政策执行存在偏差，对5家关联方企业应收账款未按独立第三方标准计提坏账，少提减值准备238万元。部分子公司存在利用关联交易调节收入情况，通过突击回款、年末虚增应收账款等方式粉饰业绩，涉及金额762万元。

3.应收票据贴现业务存在操作风险，3笔贴现业务未履行集体决策程序，贴现利率较市场平均水平高出120BP，导致财务费用增加4.3万元。商业承兑汇票管理薄弱，接受评级BBB以下企业票据6笔，金额245万元，已形成逾期未兑付2笔。

（三）存货管理

1.存货周转天数降至68天，较上年缩短11天，但仍高于行业平均水平9天。原材料库存结构不合理，A类关键物料安全库存设置过高，导致资金占用增加850万元；B类辅助材料存在断供风险，3种物料库存低于警戒线40天以上。

2.存货计价方法存在随意变更情况，2家子公司为调节利润，在年末擅自将加权平均法改为先进先出法，导致存货账面价值虚增126万元。产成品成本核算不准确，直接人工与制造费用分摊标准未履行备案程序，随意性较大。

3.仓储管理问题突出，现场盘点发现原材料库存在交叉堆放现象，23种物料未按ABC分类法分区存放，盘点效率降低30%。产成品库存在质量隐患，5批次产品因存储环境湿度超标导致包装破损，直接损失18.7万元。

二、非流动资产核查情况

（一）固定资产管理

1.固定资产账实不符率降至3.2%，较上年下降2.1个百分点，但重点设备仍存在问题。通过RFID技术盘点发现，精密加工车间有7台进口设备未纳入固定资产台账，价值428万元，已使用超过2年未履行转固手续。

2.折旧计提存在重大偏差，房屋建筑物折旧年限统一按20年计提，未考虑不同结构建筑的实际使用年限，导致办公楼少提折旧56万元/年；5台已提足折旧仍在用设备未进行价值评估，继续使用存在安全隐患。

3.设备利用率有待提升，注塑车间3台大型设备开机率仅为45%，低于行业平均水平28个百分点，存在设备闲置浪费。维保计划执行不到位，抽查发现12台关键设备超期未进行预防性维护，导致非计划停机时长增加至186小时/年。

（二）无形资产管控

1.知识产权管理存在漏洞，研发支出资本化核算不规范，6个未达到预定可使用状态的研发项目提前资本化，虚增无形资产价值327万元。专利维护不及时，3项核心技术专利因未按时缴纳年费被终止，涉及研发投入1560万元。

2.数据资产管理滞后，客户信息数据库未建立分级授权机制，导致营销部门可随意访问全量客户数据，存在信息泄露风险。数据资产未纳入价值管理体系，2024年投入480万元建设的用户行为分析系统未产生预期效益，数据利用率不足30%。

（三）投资性资产

1.长期股权投资存在估值风险，对参股公司甲的投资未按权益法核算，少确认投资损失126万元；对乙公司的股权投资评估增值依据不足，采用未来收益法评估时预测期收入增长率超出行业平均水平8个百分点，导致评估增值虚增2300万元。

2.金融资产分类不准确，将3笔持有意图不明确的债券投资划分为交易性金融资产，年末公允价值变动收益虚增利润452万元。理财产品投资存在合规风险，购买的5款结构化产品未履行风险审查程序，底层资产涉及受限行业，金额合计3500万