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2026年个人所得税法知识竞赛试题及答案

一、单选题（每题2分，共20题）

1.2026年个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.自取得收入之日起至次年1月31日

C.企业财会年度

D.税务机关核定的其他时间

2.某自由职业者2026年度取得稿酬收入10万元，根据个人所得税法，其应纳税所得额为（）。

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.5万元

3.2026年个人所得税法规定，专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为（）。

A.每月2000元

B.每月3000元

C.每年12000元

D.每年24000元

4.某外籍个人在2026年度在中国境内工作，取得工资收入50万元，其应纳税所得额中，免税部分为（）。

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

5.2026年个人所得税法规定，企业年金个人账户的免税额度为（）。

A.职工工资的8%

B.职工工资的10%

C.职工工资的12%

D.职工工资的15%

6.某个体工商户2026年度经营所得应纳税额为5万元，其适用的税率税额为（）。

A.5000元

B.7500元

C.10000元

D.12500元

7.2026年个人所得税法规定，稿酬所得的税率调整为（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

8.某居民个人2026年度取得股息收入2万元，根据个人所得税法，其应纳税额为（）。

A.2000元

B.3000元

C.4000元

D.5000元

9.2026年个人所得税法规定，公益性捐赠扣除的比例为（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的70%

D.捐赠额的100%

10.某企业员工2026年度取得年终奖3万元，其应纳税额为（）。

A.3000元

B.4500元

C.6000元

D.7500元

二、多选题（每题3分，共10题）

1.2026年个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.股息所得

2.专项附加扣除中，符合条件的项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.2026年个人所得税法规定，以下哪些收入属于免税项目（）。

A.职工基本养老保险金

B.企业年金

C.个人购买国债利息

D.外籍个人取得的免税补贴

4.稿酬所得的应纳税额计算中，以下哪些因素会影响最终税额（）。

A.收入金额

B.捐赠扣除

C.专项附加扣除

D.税率

5.居民个人综合所得的汇算清缴时间一般为（）。

A.每年3月1日至6月30日

B.每年9月1日至12月31日

C.取得收入后30日内

D.税务机关核定的其他时间

6.经营所得的税率表2026年调整为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.专项附加扣除中，符合条件的人员包括（）。

A.子女抚养人

B.独生子女父母

C.残疾人士的监护人

D.住房贷款还款人

8.外籍个人在中国境内取得工资收入，以下哪些项目可以免税（）。

A.住房补贴

B.交通补贴

C.语言培训费

D.免税补贴

9.股息所得的税率调整为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

10.企业员工取得年终奖，可以选择（）。

A.按月预缴

B.按年综合计税

C.直接免税

D.享受专项附加扣除

三、判断题（每题1分，共10题）

1.居民个人综合所得的纳税年度为1月1日至12月31日。（正确）

2.稿酬所得的税率为20%，且可以享受30%的捐赠扣除。（错误）

3.专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月2000元。（正确）

4.外籍个人在中国境内工作，取得的工资收入可以享受部分免税。（正确）

5.企业年金个人账户的免税额度为职工工资的12%。（正确）

6.经营所得的税率为5%-35%，且没有起征点。（正确）

7.居民个人综合所得的汇算清缴时间为每年3月1日至6月30日。（正确）

8.股息所得的税率为25%，且不能享受捐赠扣除。（错误）

9.公益性捐赠扣除的比例为捐赠额的50%。（正确）

10.企业员工取得年终奖，可以选择按月预缴或按年综合计税。（正确）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述2026年个人所得税法中专项附加扣除的主要项目及标准。

答：专项附加扣除包括子女教育（每月2000元）、继续教育（每月1200元）、大病医疗（每年8万元）、住房贷款利息（每月1000元）、住房租金（每月1500-2000元，根据城市级别调整）、赡养老人（