医院财务预算执行效果评估.pptxVIP

2025/12/23汇报人：WPS医院财务预算执行效果评估

CONTENTS目录01评估基本情况02评估指标03评估流程04存在的问题05改进措施

评估基本情况01

评估目的验证预算执行偏差通过对比某三甲医院2023年医疗设备采购预算与实际支出，分析超支15%的原因，为后续预算调整提供依据。优化资源配置效率以某医院门诊药房为例，评估药品采购预算执行情况，发现抗生素类药品库存积压20%，提出按需采购改进方案。

评估目的提升预算管理水平参考某省人民医院建立的预算执行动态监控系统，实时追踪各科室支出进度，将预算调整响应时间缩短至3个工作日。保障医院运营稳健性分析某专科医院2023年人员经费预算执行率92%的情况，结合床位使用率85%的数据，评估人力资源配置合理性。

评估范围01预算科目范围涵盖医院收支预算全科目，如2023年某三甲医院评估包含医疗收入、药品采购、设备购置等12类核心预算科目。02时间周期范围以自然年度为基础周期，某省人民医院2023年评估覆盖1-12月完整预算执行期，含季度滚动调整情况。

评估指标02

收入预算执行指标预算完成率某三甲医院2023年门诊收入预算1.2亿元，实际完成1.32亿元，预算完成率达110%，超目标10个百分点。收入结构偏差度某县医院2023年药品收入预算占比30%，实际占比35%，结构偏差度5%，需优化药占比控制。科室预算达成率某医院内科2023年住院收入预算8000万元，实际完成7600万元，科室预算达成率95%，未达预期。

成本费用控制指标人员经费控制率某三甲医院通过优化医护排班，2023年人员经费占比降至总成本的42%，较预算降低3个百分点。药品耗材成本降幅某医院实施集中采购后，2023年高值耗材采购成本同比下降18%，节约资金超500万元。

成本费用控制指标管理费用压缩率某省级医院2023年严控会议费、差旅费，管理费用同比减少12%，其中招待费下降40%。百元医疗收入能耗支出某医院通过节能改造，2023年百元医疗收入能耗支出降至8.5元，较预算降低15%。

资金使用效率指标预算执行率某三甲医院2023年医疗设备采购预算执行率达92%，未执行部分因供应商延迟交货，及时调整至次年第一季度。资金周转率某县级医院2023年药品采购资金周转天数为45天，较上年缩短8天，通过优化采购周期实现效率提升。

预算执行进度指标预算执行率某三甲医院2023年设备采购预算执行率达92%，及时完成MRI设备更新，保障临床诊断需求。资金周转率某县级医院2023年医疗设备资金周转率为1.8次/年，较上年提升15%，减少资金闲置。

评估流程03

数据收集与整理预算科目覆盖范围涵盖医院全成本核算科目，如北京协和医院将人员经费、药品采购、设备折旧等28类支出纳入评估范围。预算执行周期范围以自然年度为周期，以上海瑞金医院为例，对2023年1-12月门诊、住院、科研等预算执行情况逐月跟踪评估。

评估结果计算与分析门诊收入完成率某三甲医院2023年门诊收入预算1.2亿元，实际完成1.32亿元，完成率达110%，主要得益于专家门诊量同比增长15%。住院收入预算偏差率某县医院2023年住院收入预算8000万元，实际7840万元，偏差率-2%，控制在±5%的目标范围内，床位使用率稳定在85%。医保基金回款达标率某市中医院2023年医保基金应收6000万元，实际回款5820万元，达标率97%，较上年提升3个百分点，坏账率控制在1%以下。

存在的问题04

预算编制不准确问题人员经费占比控制某三甲医院将人员经费占比控制在总支出的38%以内，通过优化绩效考核，降低人力成本冗余。药品耗材成本率2023年某医院药品耗材成本率同比下降2.3%，通过集中采购和库存管理减少浪费。管理费用率某医院推行精细化管理，管理费用率从8.5%降至6.8%，节省行政办公开支120万元。百元医疗收入成本2023年某医院百元医疗收入成本为72元，较预算降低3元，通过节能降耗实现成本优化。

执行过程管理漏洞预算执行率某三甲医院2023年设备采购预算执行率达92%，未执行部分因供应商延迟交货，资金临时调剂至急诊改造项目。平均住院日成本通过优化流程，某医院内科平均住院日从8天降至6.5天，单床日成本降低180元，年节约资金超300万元。

部门协调沟通障碍衡量预算执行偏差通过对比某三甲医院2023年医疗设备采购预算1500万元与实际支出1380万元，分析120万元偏差原因，为预算调整提供依据。优化资源配置效率以某医院门诊药房为例，评估药品采购预算执行情况，减少30%库存积压，将节省资金用于急需的急诊设备更新。

部门协调沟通障碍提升预算管理水平参考某省人民医院建立预算执行预警机制，当某科室支出超预算10%时自动提醒，2023年使预