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2025/12/24
汇报人：WPS
医院财务审计报告与建议
CONTENTS
目录
01
审计报告概述
02
审计具体内容
03
审计发现的问题
04
改进建议
审计报告概述
01
审计目的与范围
规范财务收支管理
通过审计某三甲医院2023年医保资金使用情况，发现违规支付案例3起，涉及金额215万元，推动建立医保报销三级审核机制。
保障资产安全完整
对某省人民医院2022-2023年大型医疗设备采购审计中，发现3台价值超500万元设备未纳入固定资产台账，促进设备全生命周期管理。
审计方法与流程
合规性审查法
对医院收费项目开展合规性审查，如2023年某三甲医院因超标准收取护理费被审计发现，涉及金额达120万元。
抽样审计法
采用分层抽样对医院药品采购数据审计，某省审计厅抽审30%采购订单，发现15%存在价格虚高问题。
穿行测试法
模拟医保结算全流程测试，如对某医院DRG付费系统穿行测试，发现3类病例分组错误导致多计医保基金85万元。
审计具体内容
02
收入审计情况
医疗服务收入合规性审计
对某三甲医院2023年门诊收费进行审计，发现超标准收取特需门诊费32万元，涉及违规单据156份，已责令限期整改。
医保基金收入真实性审计
核查某医院2023年医保结算数据，发现虚构123人次住院记录套取医保基金89万元，相关责任人已移交纪检部门处理。
成本费用审计情况
人员薪酬成本审计
审计发现某三甲医院2023年护士绩效工资发放中，存在3个科室超标准发放夜班补贴共计12.6万元的情况。
药品采购成本审计
对某医院2023年抗生素采购审计显示，通过集中招标采购后，头孢类药品采购单价平均下降18%，节约成本85万元。
成本费用审计情况
设备维护费用审计
检查发现某医院2023年CT设备维护合同中，第三方公司多收取2次未实际发生的故障维修费用，涉及金额3.2万元。
行政办公费用审计
2023年某医院办公用品采购审计显示，A4纸采购单价高于同期市场均价20%，全年多支出采购费用4.8万元。
资产负债审计情况
流动资产真实性核查
对某三甲医院库存药品进行盘点，发现价值230万元的过期药品未及时核销，虚增流动资产15%。
固定资产折旧合规性审查
审计发现某医院CT设备按5年折旧，违反《医院财务制度》规定的6年折旧年限，多提折旧86万元/年。
负债完整性审计
抽查某医院应付账款台账，发现3笔合计450万元的医疗器械采购欠款未入账，导致负债低估9%。
资金流动审计情况
流动资产真实性审计
对某三甲医院库存药品盘点发现，价值200万元的抗生素类药品账实不符，实际短缺15万元，存在出库记录不完整问题。
固定资产折旧审计
审计某医院价值5000万元的MRI设备时，发现其按5年折旧，但实际使用已超8年，多计提折旧800万元，虚减当期利润。
负债完整性审计
核查某医院应付账款发现，2023年应付供应商医疗器械款300万元未入账，导致资产负债表负债低估，违反会计准则。
审计发现的问题
03
财务管理漏洞
保障资金合规性
2023年某三甲医院审计中，发现违规支付耗材款120万元，审计目的即通过核查资金流向杜绝此类问题。
评估运营效率
针对某县医院2022年设备采购闲置率达35%问题，审计范围涵盖大型医疗设备采购至使用全流程评估。
会计核算不规范
医疗服务收入合规性审计
对某三甲医院2023年门诊收费进行审计，发现3起超标准收取特需服务费案例，涉及金额12.8万元，已责令退回。
医保结算收入真实性审计
核查某医院DRG付费数据时，发现5例将普通病种申报为重症病种的违规行为，违规医保基金达35.6万元。
内部控制缺陷
风险导向审计法
某三甲医院审计中，通过分析DRG付费改革下的高风险科室，重点核查骨科耗材采购流程，发现3起超标准收费案例。
穿行测试法
对门诊收费系统进行穿行测试时，模拟患者挂号缴费全流程，追踪数据至财务系统，发现医保结算延迟超7天的异常节点。
数据分析审计法
运用SQL工具对2023年住院收费数据筛查，比对药品出库与收费记录，发现某科室存在12笔重复计费的检查项目。
预算执行问题
人员薪酬成本审计
对某三甲医院薪资发放审计发现，2023年有12名离职医护人员仍出现在薪资表中，多支付薪酬87.6万元。
药品采购成本审计
抽查某医院2023年Q3药品采购记录，发现头孢类抗生素采购价高于同期市场价15%，涉及金额230万元。
预算执行问题
设备维护费用审计
审计某医院MRI设备维护合同，发现第三方公司重复收取年度维护费，2022-2023年累计多支付45万元。
行政办公费用审计
检查某医院2023年办公耗材支出，发现A4纸采购单价较政府采购价高20%，年采购量超出
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