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医院财务预算与执行情况2026/01/07汇报人：WPS

CONTENTS目录01医院财务预算编制02医院财务预算执行03医院财务预算执行结果分析04医院财务预算执行优化措施

医院财务预算编制01

预算编制原则战略导向原则某三甲医院将2024年预算与三甲复审目标绑定，设备采购预算优先倾斜影像科CT更新项目，占医疗设备总预算35%。量入为出原则2023年某县医院根据医保支付改革政策，将药品预算占比从38%压降至30%，同步增加门诊服务预算12%。绩效挂钩原则某医院推行DRG付费改革，临床科室预算执行率与科室绩效考核直接关联，2023年预算执行偏差率较上年降低8%。

预算编制方法零基预算法某三甲医院采用零基预算，各科室需重新论证每项支出必要性，2023年行政管理费用同比下降12%。滚动预算法某妇幼保健院推行季度滚动预算，根据疫情就诊量动态调整医疗设备采购预算，资金利用率提升18%。

预算编制方法弹性预算法某综合医院针对门诊量波动，按10%、100%、120%就诊量编制弹性预算，药品储备成本降低9%。绩效预算法某中医院将预算与科室KPI挂钩，针灸科因诊疗量达标获15%预算奖励，服务量同比增长22%。

医院财务预算执行02

预算执行流程预算分解与指标下达医院将年度总预算按科室分解，如某三甲医院将设备采购预算细化至各临床科室，明确CT、MRI等设备的采购额度与时间节点。执行监控与动态调整通过财务系统实时追踪预算执行，某医院发现内科药品费用超支15%后，及时暂停非必要药品采购并调整用药方案。

执行中的资源调配医疗设备动态调配某三甲医院通过预算执行系统，将闲置的3台DR设备调配至门诊量激增的分院，使检查效率提升40%。人力资源弹性排班北京协和医院根据预算执行数据，在旺季增聘15名临时护士，优化手术室人力配置，手术量增加25台/周。药品耗材集中采购上海市某医院联盟通过联合采购，将高值耗材价格压低18%，年度节省预算超300万元，保障临床供应。

执行监督机制预算执行动态监控每日对收支数据实时追踪，如某三甲医院通过财务系统实时监测药品采购支出，超预警线自动提醒。多部门联合督查每月由财务、审计、临床科室组成督查组，抽查科室预算执行，如某医院发现外科耗材使用超支15%并整改。

执行监督机制季度执行分析会议每季度召开预算执行会，对比实际与预算差异，如某医院Q1设备采购节约20万元，分析为招标优化结果。第三方审计评估年度引入会计师事务所审计，如某医院经审计发现门诊收费系统漏洞导致5万元预算偏差，已修复。

医院财务预算执行结果分析03

收支情况分析预算分解与指标下达医院将年度总预算按科室分解，如内科分配300万、外科450万，明确各科室月度用款额度与考核标准。动态监控与调整机制通过财务系统实时跟踪预算执行，当儿科药品支出超月度预算15%时，启动专项分析并调整下月采购计划。

预算偏差原因医疗设备动态调配某三甲医院通过预算执行系统，将闲置的3台DR设备调配至门诊量激增的分院，使检查效率提升40%。人力资源弹性配置疫情期间，某医院根据预算执行数据，从行政科室抽调15名人员支援发热门诊，保障诊疗工作有序开展。药品耗材集中采购某医院在预算执行中联合5家兄弟医院进行药品集中采购，使抗生素类药品采购成本平均降低22%。

对医院运营的影响量入为出原则某三甲医院2023年预算编制中，严格依据上年度实际收入1.2亿元，将支出控制在1.15亿元内，避免赤字风险。目标导向原则为实现等级医院评审目标，某医院2024年预算中专项投入300万元用于ICU设备升级，占设备总预算的25%。统筹兼顾原则某县级医院2023年预算分配中，既保障临床科室60%的资金需求，又预留15%应急资金应对突发公共卫生事件。

执行效果评估零基预算法某三甲医院采用零基预算，各科室需重新论证每项支出必要性，2023年耗材采购预算较上年下降12%。滚动预算法某妇幼保健院推行季度滚动预算，根据门诊量动态调整药品采购计划，库存周转率提升8%。弹性预算法某综合医院按门诊量10万、12万、15万编制三版预算，确保床位使用率波动时资源合理分配。绩效预算法某中医院将预算与科室KPI挂钩，康复科因患者满意度达标获得15%的设备采购预算倾斜。

医院财务预算执行优化措施04

改进执行策略预算执行动态监控某三甲医院通过ERP系统实时追踪预算执行进度，当科室月度支出超10%预警，财务科3日内介入核查。内部审计专项检查医院审计部每季度开展预算执行审计，2023年发现某科室设备采购超预算200万元，责令限期整改。多部门联合督查由财务科、纪检监察室、临床科室代表组成督查组，每月抽查10%科室的预算执行原始凭证。绩效考核挂钩机制将预算执行准确率纳入科室年度考核，某医院规定执行偏差超5%