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医院财务预算执行情况评估2026/01/06汇报人：WPS

CONTENTS目录01评估概述02执行情况分析03影响执行的因素04评估方法05评估结果应用06改进措施建议

评估概述01

评估目的优化资源配置效率通过分析某三甲医院2023年设备采购预算执行超支20%案例，识别预算编制漏洞，提升资金使用精准度。强化预算管理机制参考某省人民医院建立的季度预算执行预警系统，及时发现偏离指标，确保年度预算目标达成率超95%。

评估范围收支项目范围涵盖医院医疗收入、药品耗材支出等核心项目，如某三甲医院2023年门诊收入占比达总预算的45%。时间周期范围以自然年度为评估周期，包含季度、半年度执行情况，如某医院2023年Q3预算执行进度滞后计划8%。部门科室范围覆盖临床科室、行政后勤等所有预算单位，如某医院对内科、外科等32个科室预算执行逐一核查。

执行情况分析02

收入预算执行门诊收入执行分析某三甲医院2023年门诊收入预算完成率108%，其中专家门诊收入占比达35%，较预算增长12%。住院收入执行分析某市第一人民医院住院收入超预算9.5%，手术类收入占比42%，DRG付费改革推动费用结构优化。

收入预算执行医保基金收入执行某省人民医院2023年医保基金收入到账率98.3%，统筹支付占比65%，较上年提高3个百分点。其他收入执行情况某医院2023年教学培训收入完成预算112%，科研合作收入增长15%，弥补了部分医疗服务价格调整影响。

支出预算执行人员经费执行2023年某三甲医院人员经费预算1.2亿元，实际支出1.18亿元，执行率98.3%，其中绩效工资发放占比62%，符合预算控制标准。药品耗材支出执行某医院2023年药品耗材预算8000万元，实际支出8500万元，超支500万元，主要因新冠药品采购量增加30%所致。

预算执行差异收入预算差异某三甲医院2023年门诊收入预算5000万元，实际完成4800万元，因下半年流感患者减少导致门诊量下降8%。支出预算差异某医院2023年设备采购预算800万元，实际支出920万元，主要因新增DR设备价格超预算150万元。

预算执行差异人员经费差异某医院2023年人员经费预算3000万元，实际支出3120万元，因招聘3名高级职称医生导致工资支出增加4%。专项经费差异某医院2023年科研专项预算500万元，实际支出420万元，2个科研项目延期导致经费未及时使用。

重点项目执行提升预算管理精准度通过分析某三甲医院2023年设备采购预算超支15%案例，优化预算编制模型，减少执行偏差。保障医疗服务可持续性参考某市第一医院2022年预算执行后，调整30%资金至急诊科建设，提升急重症救治能力。

影响执行的因素03

内部管理因素收支项目覆盖涵盖医院全年医疗收入、药品采购、设备购置等12类核心预算科目，如2023年某三甲医院设备采购预算执行率达92%。时间周期界定以自然年度为评估周期，包含季度预算执行动态跟踪，如2023年Q3某医院门诊收入预算完成率较Q2提升8%。部门主体范围涉及临床科室、行政后勤等28个预算责任单元，例如某医院内科2023年预算执行偏差率控制在±5%以内。

外部环境因素人员经费执行2023年某三甲医院人员经费预算1.2亿元，实际支出1.15亿元，执行率95.8%，其中绩效工资超支80万元，主要因门诊量增长20%。药品耗材支出执行某县医院2023年药品耗材预算8000万元，实际支出8600万元，超支7.5%，抗生素类药品采购价较预算上涨12%导致超支。

评估方法04

对比分析法门诊收入执行分析某三甲医院2023年门诊收入预算完成率108%，其中专家门诊收入占比35%，较预算增长12%，主要因增设专科门诊。住院收入执行分析某医院住院收入预算完成率95%，手术类收入占比58%，同比下降3%，受DRG付费政策调整影响显著。

对比分析法医保收入执行分析2023年某院医保收入预算完成率102%，职工医保支付占比62%，较预算增加4%，居民医保略有超支。其他收入执行分析某医院2023年体检收入达预算115%，健康管理套餐销量同比增长20%，成为收入增长新亮点。

比率分析法01人员薪酬超支差异某三甲医院2023年护士薪酬支出超预算12%，因疫情期间临时招聘15名护士，加班费较预算增加85万元。02药品采购价格差异2023年某医院采购某进口抗癌药，因国际汇率波动导致单支采购价上涨18元，全年累计超支32万元。

比率分析法医疗设备维护差异某医院CT机突发故障，紧急维修更换核心部件，费用超预算45万元，占年度设备维护预算的23%。门诊量波动差异2023年Q3某医院门诊量较预算增加15%，导致诊察费收入超预算68万元，但耗材支出同步增加42万元。

趋势分析法优化资源配置效率通过分析