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医院财务状况分析及预算调整

2026/01/07

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

医院财务状况分析

02

预算调整的依据

03

预算调整的具体措施

04

预算调整后的效果评估

医院财务状况分析

01

收入情况分析

门诊收入构成分析

某三甲医院2023年门诊收入中，专科门诊占比58%，普通门诊占32%，急诊收入占10%，其中心血管专科贡献度最高。

住院收入结构分析

某省级医院2023年住院收入中，手术治疗占比45%，药物治疗占30%，护理服务占25%，单床日收费平均850元。

医保支付收入占比分析

某市中心医院2023年医保支付收入占总收入62%，其中职工医保占42%，城乡居民医保占20%，自费患者占比38%。

成本费用分析

人力成本占比分析

某三甲医院2023年人力成本占总费用42%，其中护士薪酬占比达28%，较去年增长5%，主要因招聘编制护士增加30人。

药品耗材成本管控

2023年某医院药品耗材支出占医疗成本38%，通过集中采购政策，高值耗材采购价平均下降15%，节省费用约800万元。

成本费用分析

行政运营费用优化

某医院2023年水电费支出同比下降12%，通过安装智能电表和LED照明改造，单月节省电费约3.2万元。

医疗设备维护成本

某医院200台大型设备年度维护费用达560万元，其中MRI、CT等高端设备维护占比65%，较采购初期增加20%维护成本。

资产负债状况

资产结构分析

某三甲医院2023年流动资产占比58%，其中货币资金1.2亿元，应收账款占流动资产35%，存货周转天数42天。

负债风险评估

某县级医院2023年资产负债率62%，短期借款占流动负债65%，应付账款周转天数较上年增加8天。

现金流分析

经营活动现金流分析

某三甲医院2023年门诊收入现金流入占比65%，药品采购现金流出占经营活动总流出42%，收支差较上年下降8%。

投资活动现金流分析

某医院2023年购置MRI设备支出1200万元，出售旧CT机获现金流入180万元，投资活动净流出1020万元。

现金流分析

筹资活动现金流分析

某医院2023年发行5000万元医疗专项债券，支付银行贷款利息320万元，筹资活动净流入4680万元。

现金流健康度评估

某医院2023年现金比率1.2，较行业平均1.5低20%，存在短期偿债压力，需优化应收账款回收周期。

预算调整的依据

02

政策法规变化

医保支付方式改革

如DRG/DIP付费改革，某省要求2025年三级医院全部执行，医院需调整预算以适应按疾病诊断分组付费模式。

医疗服务价格调整政策

2024年某市发文规范检验检查项目价格，下调CT检查费15%，医院需据此调整相关科室预算收入。

财政补助政策变动

国家卫健委2023年文件要求提高基层医疗补助，某三甲医院因此减少2000万财政拨款，需压缩行政经费预算。

医院战略调整

资产结构分析

2023年某三甲医院流动资产占比62%，其中货币资金1.2亿元，应收账款0.8亿元，固定资产中医疗设备占比达75%。

负债风险评估

某县级医院流动负债达8500万元，短期借款占比45%，资产负债率68%，高于行业55%的平均水平。

预算调整的具体措施

03

收入预算调整

医保支付方式改革

如DRG/DIP付费改革，某省要求2025年实现三级医院全覆盖，医院需调整诊疗项目预算占比以适应按疾病分组付费模式。

药品耗材集采政策

2024年第七批药品集采平均降幅48%，某三甲医院因此减少药品采购支出约1500万元，需重新分配相关科室预算。

公立医院绩效考核新规

国家卫健委要求2024年将“医疗服务收入占比”纳入核心指标，某医院为达标计划将门诊服务类预算提高12%。

成本预算调整

01

门诊收入结构分析

2023年某三甲医院门诊收入占比58%，其中专科门诊占比32%，普通门诊占26%，特需门诊贡献高端收入。

02

住院收入增长趋势

近三年某医院住院收入年均增长12%，2023年达1.8亿元，手术类收入占比提升至45%。

03

医保支付方式影响

DRG付费改革后，某医院2023年医保收入同比减少3%，但住院人次增加8%，床均效益提升。

项目预算调整

经营活动现金流分析

某三甲医院2023年经营活动现金流净额同比增长12%，主要源于门诊量增加带来的医疗收入提升，药品采购支出控制在营收的30%以内。

投资活动现金流分析

2023年该医院新购MRI设备支出1500万元，导致投资活动现金流净流出同比增加800万元，预计设备投用后年增收600万元。

项目预算调整

筹资活动现金流分析

为缓解资金压力，医院2023年申请专项贷款2000万元，筹资活动现金流净流入1800万元，年利率4.5%，期限5年